1、在出纳实务中，关于出纳工作的描述，以下哪一项是正确的?

A、 出纳工作只涉及现金的收付和管理，不包括银行存款的核算。

B、 出纳人员可以直接参与企业的财务决策和投资活动。

C、 出纳人员需要确保现金、票据和有价证券的安全，并准确记录其变动情况。

D、 出纳工作可以由企业的任意员工临时兼任，无需专业技能。

答案： C

2、在出纳交接工作中，以下哪一项是不符合规范的?

A、 交接双方应在场，当面清点现金、票据和有价证券，并核对账目。

B、 交接过程中，如发现问题，应立即查明原因并报告上级。

C、 出纳人员因故离职时，应将出纳工作随意交给一个熟悉的同事，无需办理交接手续。

D、 交接完成后，交接双方应在交接清单上签字确认，并保存备查。

答案： C

3、在出纳实务中，出纳人员必须掌握的一项基本技能是:

A、 精通高级财务软件和大数据分析

B、 熟练掌握点钞和验钞技巧

C、 能够独立进行企业财务规划和决策

D、 精通多国语言和国际贸易流程

答案： B

4、出纳在处理日常账务时，以下哪项技能最为关键?

A、 熟练使用计算器进行快速运算

B、 能够准确记忆所有银行账户的详细信息

C、 熟练掌握财务软件的操作和账务处理方法

D、 精通税务法规和财务政策

答案： C

5、出纳在处理库存现金盘点业务时，发现库存现金短缺，以下哪项做法是正确的?

A、 立即从备用金中补足短缺金额，确保现金余额正确。

B、 不做处理，等下次盘点时再一并调整。

C、 立即查明原因，并根据实际情况进行相应的会计处理或报告上级。

D、 直接将短缺金额计入企业损益，作为管理费用处理。

答案： C

6、在进行库存现金盘点时，以下哪个步骤是不可或缺的?

A、 提前通知所有员工将个人现金存入银行，以免影响盘点结果

B、 仅由出纳人员独自完成盘点，以确保盘点过程的独立性

C、 盘点时应有第三方(如内部审计人员或财务主管)在场监督

D、 盘点后无需记录盘点结果，直接根据盘点情况调整现金日记账

答案： C

7、在办理银行结算业务时，出纳人员需要特别注意以下哪一项内容?

A、 确保支票上的收款人名称与实际收款人一致

B、 支票上的金额可以随意涂改，只要最终金额正确即可

C、 无需核对银行账户余额，直接开具支票

D、 可以将公司账户用于个人资金往来

答案： A

8、以下哪种银行结算方式通常适用于异地间的款项结算?

A、 现金支票

B、 转账支票

C、 汇兑

D、 银行本票

答案： C

9、出纳在处理企业涉税业务时，以下哪项职责是其核心工作内容?

A、 制定企业的税收政策和税务筹划方案

B、 负责日常税款的计算、申报和缴纳工作

C、 参与税务稽查和税务争议的解决

D、 监督企业各部门遵守税法情况，确保税务合规

答案： B

10、出纳在办理企业社会保险业务时，以下哪项操作是正确的?

A、 自行决定企业社会保险的缴费比例和基数

B、 无需核对员工个人信息，直接按照企业规定缴纳社会保险费用

C、 根据员工提供的个人信息和当地社会保险政策，准确计算并缴纳社会保险费用

D、 将企业社会保险费用与员工个人部分混淆，统一从企业财务账户中划转

答案： C

11、出纳在实现业务信息化过程中，以下哪项是首要考虑的因素?

A、 选择价格最低的财务软件系统

B、 确保财务软件系统与企业其他管理系统(如ERP)的兼容性

C、 追求最先进的信息化技术，无论成本如何

D、 财务软件系统的外观和界面设计

答案： B

12、出纳在使用财务管理信息系统时，以下哪项操作是不建议的?

A、 定期备份系统数据，以防数据丢失

B、 未经授权擅自修改系统参数或数据

C、 严格遵守系统操作手册和财务规范进行账务处理

D、 定期检查系统安全设置，确保数据安全

答案： B

13、出纳工作的基本原则是( )。

A、 钱账分管、双人经办

B、 会计与出纳合并办公

C、 出纳可以兼任稽核工作

D、 出纳可以登记收入、费用账簿

答案： A

14、下列属于出纳岗位职责的是( )。

A、 编制财务报表

B、 登记总分类账

C、 办理现金收付和银行结算

D、 审核原始凭证

答案： C

15、现金日记账的登记要求是( )。

A、 每周汇总登记一次

B、 按业务发生顺序逐日逐笔登记

C、 由会计人员代为登记

D、 只需登记大额现金收支

答案： B

16、企业库存现金限额的核定标准一般是( )。

A、 1天的日常零星开支需要量

B、 3天的日常零星开支需要量

C、 5天的日常零星开支需要量

D、 由企业自行决定

答案： B

17、支票的提示付款期限为自出票日起( )。

A、 5天

B、 10天

C、 15天

D、 30天

答案： B

18、出纳收到转账支票时，应首先审核( )。

A、 支票金额是否与合同一致

B、 支票是否在有效期内，印鉴是否清晰

C、 收款人是否为本单位

D、 以上都是

答案： D

19、现金清查中发现长款(盘盈)，正确的处理方式是( )。

A、 直接归出纳个人所有

B、 暂时挂账“待处理财产损溢”，查明原因后处理

C、 冲减当月管理费用

D、 无需记账

答案： B

20、下列票据中，可以背书转让的是( )。

A、 现金支票

B、 转账支票

C、 银行本票

D、 划线支票

答案： B

21、出纳每日下班前应进行的操作是( )。

A、 核对现金日记账与库存现金，确保账实相符

B、 编制资产负债表

C、 登记总分类账

D、 审核费用报销单

答案： A

22、企业通过网银支付货款时，出纳需审核的内容不包括( )。

A、 收款人名称、账号、开户行信息

B、 付款金额与审批单是否一致

C、 供应商的信用政策

D、 电子支付指令的审批流程

答案： C

23、下列哪项不属于出纳人员的日常工作职责?( )

A、 办理现金收付业务

B、 登记银行存款日记账

C、 审核原始凭证的合法性

D、 保管空白支票和财务印章

答案： C

24、企业库存现金限额的核定依据是( )。

A、 企业当月利润的10%

B、 3-5天的日常零星开支需要量

C、 银行随意设定

D、 出纳自行申报

答案： B

25、现金支票的用途限制是( )。

A、 只能用于转账

B、 只能用于提取现金

C、 可提取现金或转账

D、 仅用于支付货款

答案： B

26、银行汇票的提示付款期限自出票日起( )。

A、 10天

B、 1个月

C、 3个月

D、 6个月

答案： B

27、出纳在填写票据时，若金额￥10,080.50元，中文大写正确的是( )。

A、 人民币壹万零捌拾元伍角整

B、 人民币壹万零捌拾元零伍角

C、 人民币壹万捌拾元伍角

D、 人民币壹万零捌拾元伍角

答案： A

28、发现现金短缺(盘亏)时，出纳应首先( )。

A、 自行垫付补齐

B、 记入“待处理财产损溢”并上报

C、 直接调整现金日记账

D、 隐瞒不报

答案： B

29、下列票据中，可以挂失止付的是( )。

A、 未填明“现金”字样的银行汇票

B、 空白转账支票

C、 已签发的现金支票

D、 未记载付款人的商业汇票

答案： C

30、出纳办理银行存款余额调节表时，属于企业已收、银行未收的款项是( )。

A、 企业已付的支票，银行未兑付

B、 银行已扣的手续费，企业未记账

C、 企业收到的转账支票已入账，银行未清算

D、 银行结付的利息，企业未记账

答案： C

31、关于财务印章管理，正确的是( )。

A、 出纳可同时保管支票和财务专用章

B、 财务专用章由会计主管保管

C、 法人章必须由出纳保管

D、 印章使用无需登记

答案： B

32、通过网银支付时，出纳的操作错误的是( )。

A、 核对收款人名称、账号、开户行

B、 直接支付未经审批的款项

C、 保留电子支付凭证

D、 检查支付金额与审批单是否一致

答案： B

33、以下哪项符合《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围?

A、 支付企业职工工资 8 万元

B、 向某企业购买材料支付货款 20 万元

C、 支付供应商大额设备款 35 万元

D、 支付企业高管差旅费借款 50 万元

答案： A

34、企业收到现金时，出纳人员应在当日填写现金进账单送存银行，当日送存确有困难的，由( )确定送存时间。

A、 开户银行

B、 单位负责人

C、 财政部门

D、 税务部门

答案： A

35、出纳人员登记现金日记账时，正确的做法是( )

A、 根据原始凭证逐笔登记

B、 根据汇总原始凭证登记

C、 根据记账凭证逐笔登记

D、 根据科目汇总表登记

答案： C

36、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过( )个月。

A、 1

B、 2

C、 3

D、 6

答案： B

37、下列关于支票的表述中，不正确的是( )

A、 支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B、 现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账

C、 转账支票只能用于转账

D、 普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账

答案： B

38、企业银行存款日记账余额为 20 万元，经与银行对账单核对，发现未达账项如下:银行已收，企业未收 5 万元;银行已付，企业未付 2 万元。调整后的企业银行存款余额应为( )万元。

A、 23

B、 22

C、 27

D、 20

答案： A

39、出纳人员办理银行汇票业务时，银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票( )

A、 以原金额结算

B、 无效

C、 可由出票银行更改后生效

D、 可由持票人更改后生效

答案： B

40、下列不属于出纳工作职能的是( )

A、 收付职能

B、 反映职能

C、 监督职能

D、 决策职能

答案： D

41、企业因采购材料开出银行承兑汇票一张，所支付的银行承兑手续费应计入( )

A、 管理费用

B、 销售费用

C、 财务费用

D、 材料采购成本

答案： C

42、库存现金限额一般按照单位( )天日常零星开支所需确定。

A、 1 - 3

B、 3 - 5

C、 5 - 7

D、 7 - 10

答案： B

43、出纳人员在办理银行存款付款业务时，应根据( )逐笔登记银行存款日记账。

A、 现金收款凭证

B、 现金付款凭证

C、 银行存款收款凭证

D、 银行存款付款凭证

答案： D

44、银行汇票的出票人是( )

A、 付款人

B、 收款人

C、 银行

D、 企业

答案： C

45、企业采用银行本票结算方式支付货款，应通过( )科目核算。

A、 银行存款

B、 库存现金

C、 其他货币资金 —— 银行本票

D、 应收票据

答案： C

46、出纳人员清点现金的时间应该是( )

A、 每季度一次

B、 每月一次

C、 每星期一次

D、 每日一次

答案： D

47、下列关于商业汇票的说法中，错误的是( )

A、 商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月

B、 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票

C、 商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起 10 日

D、 商业汇票只能用于异地结算

答案： D

48、企业到银行提取现金 5000 元，此项业务应登记的记账凭证是( )

A、 现金收款凭证

B、 现金付款凭证

C、 银行存款收款凭证

D、 银行存款付款凭证

答案： D

49、出纳人员在办理现金收支业务时，对于审批手续不全的财务收支，应当( )

A、 立即办理

B、 先办理，后补办手续

C、 不予办理，并向单位负责人报告

D、 向会计主管人员报告

答案： C

50、企业库存现金限额一般由( )核定。

A、 企业自行

B、 开户银行

C、 税务部门

D、 财政部门

答案： B

51、下列结算方式中，适用于同城结算的是( )。

A、 银行汇票

B、 汇兑

C、 支票

D、 托收承付

答案： C

52、现金日记账应采用的账簿格式是( )。

A、 活页式

B、 卡片式

C、 订本式

D、 备查式

答案： C

53、银行承兑汇票的承兑人是( )。

A、 购货单位

B、 销货单位

C、 购货单位的开户银行

D、 销货单位的开户银行

答案： C

54、企业到银行提取现金，应编制( )。

A、 现金收款凭证

B、 现金付款凭证

C、 银行存款收款凭证

D、 银行存款付款凭证

答案： D

55、商业汇票的付款期限最长不得超过( )。

A、 3 个月

B、 6 个月

C、 9 个月

D、 12 个月

答案： B

56、出纳人员不得兼任的工作是( )。

A、 现金收付

B、 银行存款日记账登记

C、 稽核

D、 有价证券保管

答案： C

57、支票的提示付款期限自出票日起( )。

A、 3 日

B、 5 日

C、 10 日

D、 15 日

答案： C

58、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过( )。

A、 1 个月

B、 2 个月

C、 3 个月

D、 6 个月

答案： B

59、现金清查中发现长款，属于应支付给有关人员或单位的，应贷记( )科目。

A、 其他应付款

B、 营业外收入

C、 待处理财产损溢

D、 管理费用

答案： A

60、企业签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以( )的罚款。

A、 2% 但不低于 1000 元

B、 5% 但不低于 1000 元

C、 2% 但不低于 500 元

D、 5% 但不低于 500 元

答案： B

61、下列属于出纳人员职责的是( )。

A、 编制会计报表

B、 登记总账

C、 保管库存现金

D、 进行财务分析

答案： C

62、企业采用委托收款结算方式，付款人接到通知后，未在规定期限内通知银行付款的，视同付款人同意付款，规定期限是( )。

A、 1 日

B、 3 日

C、 5 日

D、 7 日

答案： B

63、银行汇票的出票人是( )。

A、 付款人

B、 收款人

C、 银行

D、 企业

答案： C

64、出纳人员在办理银行存款收款业务时，应根据( )登记银行存款日记账。

A、 现金收款凭证

B、 现金付款凭证

C、 银行存款收款凭证

D、 银行存款付款凭证

答案： C

65、商业汇票按承兑人不同可分为( )。

A、 银行汇票和商业汇票

B、 银行本票和商业本票

C、 商业承兑汇票和银行承兑汇票

D、 现金汇票和转账汇票

答案： C

66、企业支付的银行手续费，应计入( )科目。

A、 管理费用

B、 销售费用

C、 财务费用

D、 制造费用

答案： C

67、库存现金清查的方法是( )。

A、 技术推算法

B、 实地盘点法

C、 核对账目法

D、 抽样盘点法

答案： B

68、企业采用汇兑结算方式汇出款项，应通过( )科目核算。

A、 银行存款

B、 其他货币资金

C、 应收账款

D、 应付账款

答案： A

69、转账支票( )。

A、 既可以支取现金，也可以转账

B、 只能支取现金

C、 只能转账

D、 不能支取现金也不能转账

答案： C

70、企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因是( )。

A、 企业记账错误

B、 银行记账错误

C、 存在未达账项

D、 以上都有可能

答案： D

71、出纳人员保管的财务印章应( )。

A、 全部交由一人保管

B、 分人保管，相互制约

C、 交给会计主管保管

D、 随意放置

答案： B

72、银行本票分为( )。

A、 定额本票和不定额本票

B、 现金本票和转账本票

C、 商业本票和银行本票

D、 短期本票和长期本票

答案： A

73、企业收到银行存款利息，应编制( )。

A、 现金收款凭证

B、 现金付款凭证

C、 银行存款收款凭证

D、 转账凭证

答案： D

74、商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起( )。

A、 5 日

B、 10 日

C、 15 日

D、 30 日

答案： B

75、现金日记账的登记依据是( )。

A、 原始凭证

B、 记账凭证

C、 汇总原始凭证

D、 汇总记账凭证

答案： B

76、企业采用信用卡结算方式支付费用，应通过( )科目核算。

A、 其他货币资金 —— 信用卡

B、 银行存款

C、 库存现金

D、 应收账款

答案： A

77、出纳人员在审核原始凭证时，不包括审核( )。

A、 凭证的真实性

B、 凭证的合法性

C、 凭证的美观性

D、 凭证的完整性

答案： C

78、银行汇票的提示付款期限自出票日起( )。

A、 10 日

B、 1 个月

C、 2 个月

D、 6 个月

答案： B

79、企业提取现金发放工资，应编制( )。

A、 现金收款凭证

B、 现金付款凭证

C、 银行存款收款凭证

D、 银行存款付款凭证

答案： D

80、商业承兑汇票的出票人是( )。

A、 银行

B、 在银行开立存款账户的法人以及其他组织

C、 个人

D、 政府部门

答案： B

81、出纳人员在办理现金收付业务时，对于手续不完备的收付业务应( )。

A、 立即办理

B、 先办理，后补办手续

C、 不予办理

D、 请示领导后办理

答案： C

82、银行结算账户中，用于日常转账结算和现金收付的账户是( )。

A、 基本存款账户

B、 一般存款账户

C、 专用存款账户

D、 临时存款账户

答案： A

83、企业发生的现金折扣，应计入( )科目。

A、 管理费用

B、 销售费用

C、 财务费用

D、 营业外支出

答案： C

84、现金清查中发现短款，如无法查明原因，经批准后应计入( )。

A、 管理费用

B、 营业外支出

C、 其他应收款

D、 财务费用

答案： A

85、支票的出票人预留银行签章是银行审核支票( )的依据。

A、 真实性

B、 合法性

C、 付款

D、 背书转让

答案： C

86、企业采用信用证结算方式，应通过( )科目核算。

A、 其他货币资金 —— 信用证保证金

B、 银行存款

C、 应收账款

D、 应付账款

答案： A

87、出纳人员在登记银行存款日记账时，对于银行存款的每一笔收付业务，应( )。

A、 只登记金额，不登记摘要

B、 只登记摘要，不登记金额

C、 及时登记，并结出余额

D、 月末一次性登记

答案： C

88、银行本票丧失，失票人可以凭( )向出票银行请求付款或退款。

A、 单位证明

B、 个人身份证

C、 人民法院出具的其享有票据权利的证明

D、 银行对账单

答案： C

89、企业采用托收承付结算方式购入材料，验单付款的承付期为( )。

A、 1 日

B、 3 日

C、 5 日

D、 10 日

答案： B

90、出纳人员保管的空白收据应( )。

A、 随意放置

B、 专设登记簿进行登记

C、 不需要管理

D、 交给他人保管

答案： B

91、商业汇票的背书人对票据的到期付款( )。

A、 不承担责任

B、 承担连带责任

C、 只承担部分责任

D、 视情况而定

答案： B

92、企业采用委托收款结算方式销售商品，办妥委托收款手续时，应编制( )。

A、 银行存款收款凭证

B、 银行存款付款凭证

C、 转账凭证

D、 现金收款凭证

答案： C

93、银行汇票的实际结算金额( )出票金额。

A、 可以大于

B、 必须等于

C、 不得大于

D、 不得小于

答案： C

94、企业支付职工差旅费借款，应通过( )科目核算。

A、 应收账款

B、 应付账款

C、 其他应收款

D、 其他应付款

答案： C

95、出纳人员在办理业务过程中，应严格遵守的法律法规不包括( )。

A、 《合同法》

B、 《中华人民共和国会计法》

C、 《现金管理暂行条例》

D、 《支付结算办法》

答案： A

96、企业银行存款余额调节表( )。

A、 可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证

B、 不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证

C、 只能作为对账的参考，无实际作用

D、 由银行编制

答案： B

97、现金日记账和银行存款日记账的账页格式一般采用( )。

A、 多栏式

B、 数量金额式

C、 三栏式

D、 横线登记式

答案： C

98、银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其( )。

A、 基本存款账户

B、 一般存款账户

C、 临时存款账户

D、 开户银行

答案： D

99、出纳人员在办理银行本票背书转让时，若背书不连续，该银行本票( )。

A、 依然有效，可正常使用

B、 经补正后可继续转让

C、 银行不予受理相关业务

D、 仅能用于取现

答案： C

100、企业采用托收承付结算方式销售商品，验货付款的承付期为( )。

A、 3 天

B、 5 天

C、 10 天

D、 15 天

答案： C

101、当企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额，且不存在记账错误时，可能是因为( )。

A、 企业已收，银行未收

B、 企业已付，银行未付

C、 银行已收，企业未收

D、 银行已付，企业未付

答案： C

102、出纳人员保管的空白支票若发生丢失，首先应采取的措施是( )。

A、 立即登报声明作废

B、 向公安机关报案

C、 通知开户银行挂失止付

D、 自行补开新支票

答案： C

103、商业汇票贴现时，贴现利息的计算公式为( )。

A、 汇票金额 × 贴现天数 × 月贴现率

B、 汇票金额 × 贴现天数 ×(月贴现率 ÷30)

C、 汇票金额 ×(1 + 贴现天数 × 月贴现率)

D、 汇票金额 ÷(1 - 贴现天数 × 月贴现率)

答案： B

104、企业申请开立临时存款账户，有效期最长不得超过( )。

A、 6 个月

B、 1 年

C、 2 年

D、 3 年

答案： C

105、出纳在清点现金时发现假币，正确的做法是出具( )给持币人。

A、 收据

B、 假币收缴凭证

C、 情况说明

D、 退款凭证

答案： B

106、银行结算账户年检时，无需向银行提交的资料是( )。

A、 营业执照副本

B、 法定代表人身份证明

C、 企业财务报表

D、 员工考勤表

答案： D

107、企业采用信用卡结算，收到银行对账单显示有未授权交易，出纳人员应( )。

A、 立即联系银行核实情况

B、 直接将款项支付

C、 忽略该交易

D、 自行调整账目

答案： A

108、出纳人员登记银行存款日记账使用划线更正法时，错误的数字( )。

A、 只需划去写错的个别数字

B、 全部数字必须全部划去

C、 用橡皮擦除后重写

D、 用修正液修改

答案： B

109、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行( )。

A、 拒绝付款

B、 对出票人进行罚款

C、 先付款，再向出票人追偿

D、 要求持票人承担损失

答案： C

110、企业发放职工工资采用银行代发方式，出纳人员需向银行提供的资料不包括( )。

A、 工资发放明细表

B、 职工身份证复印件

C、 银行代发协议

D、 企业财务报表

答案： D

111、下列关于现金清查结果处理的说法，正确的是( )。

A、 现金短款均由出纳赔偿

B、 现金长款直接计入营业外收入

C、 无法查明原因的现金短款计入管理费用

D、 现金长款只能挂账处理

答案： C

112、出纳人员办理银行本票业务时，定额本票的面值不包括( )。

A、 100 元

B、 1000 元

C、 5000 元

D、 10000 元

答案： A

113、企业采用委托收款结算方式，若付款人拒绝付款，需在接到通知日的次日起( )内出具拒绝付款证明。

A、 1 日

B、 3 日

C、 5 日

D、 7 日

答案： B

114、出纳在保管财务印章时，印章损坏后，重新刻制无需提供的资料是( )。

A、 单位介绍信

B、 原印章样式

C、 员工劳动合同

D、 负责人身份证件

答案： C

115、银行汇票背书转让时，背书不得附有条件，附条件的( )。

A、 背书无效

B、 条件有效

C、 所附条件不具有汇票上的效力

D、 需经银行审批

答案： C

116、企业采用信用证结算方式进口货物，申请开立信用证时缴纳的保证金应通过( )科目核算。

A、 其他应收款

B、 其他应付款

C、 其他货币资金 —— 信用证保证金

D、 预收账款

答案： C

117、现金日记账中 “摘要” 栏填写要求不包括( )。

A、 简明扼要

B、 真实准确

C、 华丽生动

D、 表述一致

答案： C

118、企业银行存款账户被冻结，出纳人员可以进行的操作是( )。

A、 继续支付货款

B、 申请账户解冻

C、 转移账户资金

D、 注销该账户

答案： B

119、出纳人员在处理银行结算业务时，签发空头支票将面临的罚款是票面金额的( )，但不低于 1000 元。

A、 1%

B、 2%

C、 3%

D、 5%

答案： D

120、商业承兑汇票到期，付款人账户余额不足支付票款，银行会( )。

A、 垫付资金

B、 退票给持票人

C、 要求付款人限期补足

D、 冻结付款人账户

答案： B

121、企业采用汇兑结算方式收到退回的款项，出纳人员编制记账凭证时应借记( )科目。

A、 银行存款

B、 应收账款

C、 应付账款

D、 其他应收款

答案： A

122、银行本票的出票人在票据上的签章，必须是( )加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章。

A、 单位公章

B、 财务专用章

C、 本票专用章

D、 发票专用章

答案： C

123、出纳人员在审核原始凭证时，对于不真实、不合法的原始凭证应( )。

A、 予以退回

B、 直接销毁

C、 向上级报告，不予受理

D、 自行修改

答案： C

124、出纳人员每日工作结束后，应进行的关键操作是( )。

A、 编制财务报表

B、 盘点库存现金并与日记账核对

C、 整理会计档案

D、 制定资金预算

答案： B

125、企业采用托收承付结算方式，验单付款的承付期是从( )算起。

A、 付款人收到货物次日

B、 付款人开户银行发出承付通知次日

C、 收款人发出货物次日

D、 合同约定日期

答案： B

126、银行本票的出票人签章必须是( )。

A、 单位公章

B、 财务专用章

C、 经中国人民银行批准的本票专用章加法定代表人或授权代理人签名或盖章

D、 发票专用章

答案： C

127、企业银行存款账户被冻结后，出纳人员可以进行的操作是( )。

A、 申请账户解冻

B、 继续支付货款

C、 转出账户资金

D、 注销该账户

答案： A

128、商业汇票贴现时，影响贴现利息计算的关键因素不包括( )。

A、 汇票出票日期

B、 汇票金额

C、 贴现天数

D、 月贴现率

答案： A

129、出纳人员在审核原始凭证时，发现凭证金额大小写不一致，正确的做法是( )。

A、 以大写金额为准入账

B、 以小写金额为准入账

C、 退回原制单部门更正

D、 自行修正后入账

答案： C

130、企业采用信用证结算方式进口货物，开立信用证时缴纳的保证金应计入( )科目。

A、 其他应收款

B、 其他货币资金 —— 信用证保证金

C、 应收账款

D、 预收账款

答案： B

131、现金清查中发现长款，经查明属于应支付给客户的款项，应贷记( )科目。

A、 营业外收入

B、 其他应付款

C、 待处理财产损溢

D、 管理费用

答案： B

132、企业银行结算账户年检时，不需要向银行提交的资料是( )。

A、 员工考勤表

B、 营业执照副本复印件

C、 法定代表人身份证件

D、 开户许可证

答案： A

133、出纳人员在保管空白支票时，错误的做法是( )。

A、 存放在普通抽屉中

B、 建立领用登记台账

C、 定期盘点数量

D、 作废支票妥善保存

答案： A

134、银行汇票的实际结算金额( )出票金额。

A、 必须大于

B、 可以任意填写

C、 不得大于

D、 必须等于

答案： C

135、出纳人员登记银行存款日记账时，使用红字更正法适用于( )的情况。

A、 记账凭证正确但账簿记录数字错误

B、 记账凭证会计科目错误

C、 记账凭证摘要填写错误

D、 记账凭证金额小于应记金额

答案： B

136、商业承兑汇票到期，付款人账户余额不足支付票款，银行会( )。

A、 垫付资金

B、 要求收款人延长付款期限

C、 退票给持票人

D、 冻结付款人其他账户

答案： C

137、企业采用信用卡结算方式支付费用，应通过( )科目核算。

A、 银行存款

B、 库存现金

C、 其他货币资金 —— 信用卡

D、 应收账款

答案： C

138、出纳人员在办理银行本票背书转让时，背书不连续的银行本票( )。

A、 银行照常受理

B、 经补正后可使用

C、 银行不予受理

D、 只能用于取现

答案： C

139、企业提取备用金，出纳人员填写现金支票时，用途应注明( )。

A、 货款

B、 备用金

C、 工资

D、 差旅费

答案： B

140、现金日记账的 “摘要” 栏填写要求不包括( )。

A、 简明扼要

B、 华丽生动

C、 真实准确

D、 表述一致

答案： B

141、银行结算账户中，用于特定用途资金专项管理和使用的是( )。

A、 基本存款账户

B、 一般存款账户

C、 专用存款账户

D、 临时存款账户

答案： C

142、出纳人员在处理银行承兑汇票业务时，手续费应计入( )科目。

A、 管理费用

B、 销售费用

C、 财务费用

D、 营业外支出

答案： C

143、出纳人员在审核付款凭证时，不需要检查的内容是( )。

A、 付款金额大小写是否一致

B、 付款人银行账号是否正确

C、 凭证是否经过授权审批

D、 收款方的员工人数

答案： D

144、商业汇票的持票人在提示付款期限内委托银行收款，不需要办理的手续是( )。

A、 填写委托收款凭证

B、 提供购销合同原件

C、 将汇票和凭证送交开户银行

D、 根据收账通知编制记账凭证

答案： B

145、出纳人员在保管财务印章时，印章损坏后重新刻制，不需要提供的资料是( )。

A、 单位介绍信

B、 原印章样式

C、 员工劳动合同

D、 负责人身份证件

答案： C

146、企业银行存款日记账与银行对账单余额调节相符后，( )。

A、 说明企业银行存款账目完全正确

B、 仍可能存在记账错误

C、 不需要再核对凭证

D、 可直接调整银行存款账面余额

答案： B

147、银行本票丧失后，失票人不可采取的补救措施是( )。

A、 挂失止付(仅限现金本票)

B、 向公安机关报案

C、 公示催告

D、 普通诉讼

答案： B

148、出纳人员在办理现金收付业务时，错误的操作是( )。

A、 当面清点现金

B、 未审核凭证直接付款

C、 辨别现金真伪

D、 及时登记日记账

答案： B

149、企业在选择银行结算方式时，不需要考虑的因素是( )。

A、 交易对手的办公地址

B、 结算金额大小

C、 结算时间要求

D、 结算费用高低

答案： A

150、电子商业汇票的付款期限最长不得超过( )。

A、 3 个月

B、 6 个月

C、 1 年

D、 2 年

答案： C

151、出纳人员在进行资金预算执行工作时，职责不包括( )。

A、 控制资金收支不超预算

B、 修改企业年度预算总额

C、 反馈预算执行进度

D、 分析预算执行偏差

答案： B

152、企业采用托收承付结算方式销售商品，办妥托收手续后，出纳人员编制记账凭证可能不涉及的科目是( )。

A、 应收账款

B、 主营业务收入

C、 库存商品

D、 应交税费 —— 应交增值税(销项税额)

答案： C

153、出纳人员在处理银行结算业务时，违反银行结算纪律的行为是( )。

A、 按规定填写票据

B、 签发空头支票

C、 通过基本户支付货款

D、 及时核对银行对账单

答案： B

154、现金清查中发现短款，无法查明原因，经批准后应计入( )。

A、 营业外支出

B、 其他应收款

C、 管理费用

D、 财务费用

答案： C

155、出纳人员在保管有价证券时，不需要进行的定期工作是( )。

A、 更新证券市场价值

B、 盘点数量

C、 检查到期日

D、 核对登记簿信息

答案： A

156、关于企业工资发放的现金管理规定，错误的是( )。

A、 可以坐支工资收入现金

B、 现金发放需领款人签字

C、 大额工资建议银行转账

D、 应通过限额或银行代发

答案： A

157、出纳人员在处理银行本票业务时，风险点不包括( )。

A、 收到伪造本票

B、 本票超期未兑付

C、 本票专用章使用规范

D、 背书不连续

答案： C

158、企业采用信用证结算方式进口货物，开立信用证后，出纳人员不需要跟进的事项是( )。

A、 信用证传递情况

B、 国外出口商提交的单据审核

C、 企业员工考勤

D、 信用证修改、展期

答案： C

159、银行存款余额调节表的作用不包括( )。

A、 核对双方账目

B、 作为调账原始凭证

C、 查明未达账项

D、 检查记账错误

答案： B

160、出纳人员在办理银行存款付款业务时，发现付款凭证问题，正确做法是( )。

A、 自行修改后付款

B、 停止付款并反馈问题

C、 按错误凭证付款

D、 等待下次付款时修正

答案： B

161、现金日记账登记要求不包括( )。

A、 使用圆珠笔书写

B、 逐日逐笔登记

C、 每日结出余额

D、 数字占格距二分之一

答案： A

162、出纳人员在处理商业承兑汇票时，需关注的风险不包括( )。

A、 出票人信用状况

B、 汇票到期日天气情况

C、 背书连续性

D、 提示付款期限

答案： B

163、企业采用信用卡结算方式，出纳人员操作错误的是( )。

A、 不核对账单直接还款

B、 登记信用卡使用台账

C、 定期核对账单

D、 妥善保管凭证

答案： A

164、出纳人员在编制银行存款余额调节表时，未达账项类型不包括( )。

A、 企业已收，银行未收

B、 银行已收，企业未收

C、 企业已付，银行已付

D、 银行已付，企业未付

答案： C

165、企业申请开立专用存款账户，不适用于( )资金类型。

A、 员工午餐补贴

B、 基本建设资金

C、 财政预算外资金

D、 住房基金

答案： A

166、出纳人员在办理现金收付业务时，防伪措施不包括( )。

A、 观察水印

B、 触摸凹凸感

C、 闻纸张气味

D、 使用验钞机

答案： C

167、银行汇票丧失后，失票人可凭( )向出票银行请求付款或退款。

A、 单位证明

B、 法院证明

C、 个人声明

D、 银行对账单

答案： B

168、出纳人员在保管财务印章时，错误的做法是( )。

A、 一人保管全部印章

B、 登记使用台账

C、 定期检查

D、 印章丢失立即报告

答案： A

169、企业采用委托收款结算方式收取货款，出纳人员收到银行收款通知后，不需要进行的操作是( )。

A、 核对收款金额

B、 编制付款凭证

C、 登记日记账

D、 整理归档凭证

答案： B

170、出纳人员在办理银行本票背书转让时，不需要检查的内容是( )。

A、 背书人签字的笔迹风格

B、 背书是否连续

C、 背书人签章是否清晰

D、 被背书人名称是否正确

答案： A

171、企业银行存款账户变更信息时，出纳人员不需要提交的资料是( )。

A、 变更申请书

B、 员工学历证明

C、 变更事项证明文件

D、 原开户许可证

答案： B

172、出纳人员在审核付款凭证时，重点检查内容不包括( )。

A、 收款方经营范围

B、 付款金额准确性

C、 审批手续完备性

D、 会计科目正确性

答案： A

173、商业汇票的持票人委托银行收款，必须办理的手续是( )。

A、 填写委托收款凭证

B、 提供货物运输单据

C、 告知银行收款用途

D、 说明汇票来源

答案： A

174、银行本票的出票人签章不符合规定时，该本票( )。

A、 照常生效

B、 经补正后有效

C、 无效

D、 可用于部分交易

答案： C

175、企业提取备用金后，出纳人员不需要进行的操作是( )。

A、 清点现金金额

B、 登记银行存款日记账

C、 购买办公用品

D、 编制记账凭证

答案： C

176、出纳人员在保管空白收据时，不需要建立的制度是( )。

A、 员工绩效制度

B、 领用登记制度

C、 定期盘点制度

D、 作废保存制度

答案： A

177、企业采用信用证结算方式，信用证的特点不包括( )。

A、 受贸易合同直接约束

B、 银行承担第一性付款责任

C、 处理单据业务

D、 仅限转账结算

答案： A

178、出纳人员登记银行存款日记账时，使用补充登记法适用于( )的情况。

A、 记账凭证会计科目错误

B、 记账凭证金额大于应记金额

C、 记账凭证金额小于应记金额

D、 记账凭证摘要错误

答案： C

179、现金收支凭证管理要求不包括( )。

A、 随意编号

B、 妥善保管

C、 不得涂改

D、 定期归档

答案： A

180、银行本票丧失后，挂失止付适用于( )。

A、 所有银行本票

B、 填明 “现金” 字样的本票

C、 转账本票

D、 定额本票

答案： B

181、出纳人员在办理业务过程中，不需要遵守的法规是( )。

A、 《合同法》

B、 《会计法》

C、 《现金管理暂行条例》

D、 《票据法》

答案： A

182、企业在进行银行存款管理时，不需要建立的制度是( )。

A、 员工培训制度

B、 账户管理制度

C、 收支审批制度

D、 对账制度

答案： A

183、商业承兑汇票到期，付款人无力支付，银行的处理方式是( )。

A、 强制扣款

B、 退票给持票人

C、 要求担保人支付

D、 延长付款期限

答案： B

184、出纳人员在进行现金收付业务时，必须做到( )。

A、 事后清点现金

B、 不核对凭证付款

C、 收付两清

D、 不登记日记账

答案： C

185、企业在选择银行结算方式时，主要考虑因素不包括( )。

A、 银行网点营业时间

B、 结算金额

C、 信用状况

D、 费用高低

答案： A

186、出纳人员在保管财务印章时，印章丢失后的错误做法是( )。

A、 立即报告

B、 登报声明作废

C、 自行刻制新章

D、 与银行联系更换

答案： C

187、商业汇票贴现时，出纳人员办理业务不需要准备的资料是( )。

A、 汇票原件

B、 企业员工名单

C、 贴现申请书

D、 交易合同和发票

答案： B

188、企业采用信用卡结算方式支付费用，出纳人员在收到银行对账单时，发现一笔未授权交易，首先应( )。

A、 自行调整账目

B、 联系银行核实情况

C、 忽略该笔交易

D、 直接向领导汇报

答案： B

189、出纳人员在保管财务印章时，若印章损坏，重新刻制印章无需提供的资料是( )。

A、 单位介绍信

B、 原印章样式

C、 员工劳动合同

D、 负责人身份证件

答案： C

190、企业采用托收承付结算方式销售商品，验单付款的承付期为( )。

A、 1 天

B、 3 天

C、 5 天

D、 10 天

答案： B

191、银行本票的出票人在票据上的签章必须是( )加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章。

A、 单位公章

B、 财务专用章

C、 本票专用章

D、 发票专用章

答案： C

192、现金清查中发现长款，经查明属于应支付给客户的款项，应贷记的科目是( )。

A、 营业外收入

B、 其他应付款

C、 待处理财产损溢

D、 管理费用

答案： B

193、出纳人员在办理银行承兑汇票贴现业务时，不需要提供的资料是( )。

A、 商业汇票原件

B、 企业员工名单

C、 贴现申请书

D、 与前手的交易合同和发票

答案： B

194、出纳人员在登记银行存款日记账时，使用划线更正法更正错误，对于错误的数字应( )。

A、 只划去写错的个别数字

B、 全部数字划去并加盖私章

C、 用修正液直接修改

D、 重新抄写整行数字

答案： B

195、商业汇票的持票人在提示付款期限内委托银行收款，填写委托收款凭证时，“委托收款凭据名称” 栏应注明( )。

A、 商业承兑汇票或银行承兑汇票及其汇票号码

B、 转账支票号码

C、 银行本票号码

D、 现金支票号码

答案： A

196、企业提取现金发放工资，编制记账凭证时应借记的科目是( )。

A、 应付职工薪酬

B、 库存现金

C、 银行存款

D、 管理费用

答案： B

197、出纳人员在审核原始凭证时，对于不真实、不合法的原始凭证，应( )。

A、 予以退回并要求补充完整

B、 直接受理并登记入账

C、 向上级报告，不予受理

D、 自行修改后再审核

答案： C

198、下列关于出纳交接工作的说法，正确的是( )。

A、 只需口头交接工作内容

B、 库存现金当面点清即可，无需登记交接表

C、 交接时必须有监交人在场

D、 交接完成后，接班人无需对前期账务负责

答案： C

199、企业采用电子商业汇票结算，出纳人员在票据到期兑付后，应( )。

A、 直接删除电子票据记录

B、 在电子商业汇票系统中确认结清，并做好账务处理

C、 等待银行通知再进行操作

D、 仅在纸质台账登记已兑付

答案： B

200、出纳人员在处理跨境人民币结算业务时，需重点关注的政策文件是( )。

A、 《现金管理暂行条例》

B、 《跨境贸易人民币结算试点管理办法》

C、 《支付结算办法》

D、 《票据法》

答案： B

201、企业使用移动支付方式收取货款，出纳人员核对账单时发现某笔交易存在重复扣款，首先应( )。

A、 联系客户解释情况

B、 直接退还多扣款项

C、 向移动支付平台提交争议申诉

D、 调整企业账目平账

答案： C

202、银行电子回单作为出纳记账依据时，必须具备的要素不包括( )。

A、 银行电子印章

B、 交易流水号

C、 客户签名

D、 交易金额

答案： C

203、出纳在清点外币现金时，发现假钞应( )。

A、 直接退还给持钞人

B、 自行留存作为警示样本

C、 交由银行鉴别并按规定处理

D、 销毁防止流通

答案： C

204、企业采用银行保函结算方式，出纳人员在办理保函开立时，银行主要审核企业的( )。

A、 办公场地面积

B、 历史水电费缴纳记录

C、 资信状况与还款能力

D、 员工学历构成

答案： C

205、电子商业汇票的背书转让操作，必须在( )系统中完成。

A、 企业 ERP 系统

B、 电子商业汇票系统(ECDS)

C、 网上银行普通转账模块

D、 第三方支付平台

答案： B

206、出纳人员登记银行存款日记账时，遇到银行批量代发工资业务，应根据( )登记。

A、 工资发放明细表

B、 银行批量代发成功回单

C、 员工签字的领款单

D、 企业内部审批文件

答案： B

207、企业银行账户因税务稽查被冻结部分资金，出纳人员查询到冻结期限为( )。

A、 最长不超过 6 个月

B、 最长不超过 1 年

C、 最长不超过 2 年

D、 无固定期限

答案： B

208、商业汇票贴现业务中，若贴现银行与出票人在同一城市，贴现天数计算时( )。

A、 算头不算尾

B、 算尾不算头

C、 头尾都算

D、 头尾都不算

答案： A

209、出纳人员保管的财务专用章意外损坏，重新刻制后，不需要在( )进行印章备案更新。

A、 开户银行

B、 税务局

C、 公安局

D、 工商局

答案： D

210、企业采用国内信用证结算方式采购商品，信用证有效期最长不得超过( )。

A、 3 个月

B、 6 个月

C、 9 个月

D、 12 个月

答案： B

211、现金日记账中当日最后一笔业务登记后，应( )。

A、 划通栏单红线

B、 划通栏双红线

C、 无需划线

D、 仅在金额处划线

答案： A

212、出纳人员在审核银行承兑汇票时，发现出票日期大写为 “贰零贰伍年零壹月拾伍日”，该写法( )。

A、 正确

B、 错误，“拾伍日” 应写成 “壹拾伍日”

C、 错误，“零壹月” 应省略 “零”

D、 错误，年份写法不符合规范

答案： B

213、企业使用第三方支付平台进行跨境收款，产生的手续费应计入( )科目。

A、 销售费用

B、 管理费用

C、 财务费用

D、 营业外支出

答案： C

214、银行本票丧失后，失票人申请公示催告，应向( )提出申请。

A、 出票银行

B、 付款人所在地基层人民法院

C、 收款人所在地公安局

D、 中国人民银行分支机构

答案： B

215、出纳人员在办理银行定期存款业务时，收到的 “单位定期存款证实书”( )。

A、 可直接作为质押物使用

B、 需转换为 “单位定期存单” 方可质押

C、 不能作为任何担保凭证

D、 仅用于支取利息

答案： B

216、企业采用委托收款结算方式，若付款人账户余额不足，银行将( )。

A、 垫付资金完成支付

B、 通知付款人限期补足款项

C、 按无款支付处理，将有关凭证退回收款人开户银行

D、 冻结付款人其他账户资金

答案： C

217、出纳人员盘点库存现金时，发现长款且无法查明原因，经批准后应贷记( )科目。

A、 其他应付款

B、 营业外收入

C、 待处理财产损溢

D、 管理费用

答案： B

218、银行结算账户年检时，企业无需提供的最新资料是( )。

A、 法定代表人手机号码变更证明

B、 已过期的营业执照副本

C、 最新的公司章程修正案

D、 银行账户使用情况说明

答案： B

219、出纳人员在处理银行本票背书转让时，若被背书人名称填写错误，应( )。

A、 直接划改并加盖背书人公章

B、 重新开具一张本票

C、 由原背书人出具证明后继续使用

D、 该本票作废，退回出票人

答案： D

220、企业采用信用证结算进口设备，设备到港后发现与合同不符，出纳人员应( )。

A、 立即支付货款

B、 与银行协商停止支付或拒付

C、 按设备现状支付部分货款

D、 自行决定是否付款

答案： B

221、现金收支凭证的保管期限为( )。

A、 3 年

B、 5 年

C、 10 年

D、 30 年

答案： D

222、出纳人员在登记银行存款日记账时，遇到银行存款利息收入，应根据( )登记。

A、 银行利息清单

B、 企业自制利息计算表

C、 银行对账单

D、 收款收据

答案： A

223、企业采用商业承兑汇票结算，若到期付款人无力支付，收款方出纳人员应将应收票据转为( )。

A、 应收账款

B、 预收账款

C、 其他应收款

D、 坏账准备

答案： A

224、出纳人员在保管有价证券时，对到期的国库券，应( )。

A、 继续持有等待更高收益

B、 直接出售给其他企业

C、 及时到银行办理兑付手续

D、 作为抵押物使用

答案： C

225、银行汇票的实际结算金额低于出票金额时，多余金额由( )退交申请人。

A、 出票银行

B、 代理付款银行

C、 收款人开户银行

D、 付款人开户银行

答案： A

226、出纳人员在审核原始凭证时，发现凭证未加盖出票单位公章，应( )。

A、 自行补盖公章

B、 接受凭证并登记入账

C、 退回原制单单位补盖

D、 要求经办人签字代替公章

答案： C

227、企业采用信用卡结算方式，收到银行账单显示有不明消费，出纳人员应( )。

A、 立即还款避免逾期

B、 联系银行客服查询交易详情

C、 调整账目平账

D、 向公安机关报案

答案： B

228、出纳人员在办理银行本票业务时，定额本票的最小面额为( )。

A、 100 元

B、 500 元

C、 1000 元

D、 5000 元

答案： C

229、企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，且不存在未达账项，可能的原因是( )。

A、 银行计算错误

B、 企业记账错误

C、 系统延迟

D、 正常差异

答案： B

230、出纳人员在保管空白支票时，下列做法正确的是( )。

A、 将空白支票与财务印章存放在同一保险柜

B、 未经审批直接领用空白支票

C、 按顺序号登记空白支票领用情况

D、 作废的空白支票随意丢弃

答案： C

231、企业采用托收承付结算方式，验货付款的承付期为( )。

A、 3 天

B、 5 天

C、 10 天

D、 15 天

答案： C

232、出纳人员在处理银行承兑汇票手续费时，应借记( )科目。

A、 管理费用

B、 销售费用

C、 财务费用

D、 营业外支出

答案： C

233、现金清查中发现短款，属于出纳人员责任的，应( )。

A、 计入管理费用

B、 计入营业外支出

C、 由出纳赔偿，计入其他应收款

D、 冲减财务费用

答案： C

234、企业采用委托收款结算方式收取货款，出纳人员收到银行收款通知后，应( )。

A、 直接登记银行存款日记账

B、 核对收款金额与原始凭证是否一致后登记

C、 先存档通知，月底统一登记

D、 要求银行再次确认款项来源

答案： B

235、出纳人员在办理银行本票背书转让时，背书人签章应( )。

A、 清晰、完整，与预留银行印鉴一致

B、 随意签署

C、 仅加盖财务专用章

D、 仅由法定代表人签字

答案： A

236、企业银行存款账户变更法定代表人信息，出纳人员不需要提交的资料是( )。

A、 原法定代表人离职证明

B、 新法定代表人身份证件

C、 变更银行结算账户申请书

D、 企业营业执照副本

答案： A

237、出纳人员在审核付款凭证时，重点检查的内容不包括( )。

A、 付款金额大小写是否一致

B、 收款方银行账户是否正确

C、 凭证是否经过授权审批

D、 收款方企业成立年限

答案： D

238、商业汇票的持票人委托银行收款，必须填写( )。

A、 转账凭证

B、 委托收款凭证

C、 收款收据

D、 付款申请书

答案： B

239、银行本票的出票人在票据上的签章不符合规定，该本票( )。

A、 有效

B、 经补正后有效

C、 无效

D、 可部分使用

答案： C

240、企业提取备用金后，出纳人员不需要进行的操作是( )。

A、 清点现金数量

B、 登记银行存款日记账

C、 购买办公用品

D、 编制记账凭证

答案： C

241、出纳人员在保管空白收据时，不需要建立的制度是( )。

A、 领用登记制度

B、 定期盘点制度

C、 员工考勤制度

D、 作废保存制度

答案： C

242、企业采用信用证结算方式，信用证的特点不包括( )。

A、 银行信用保障

B、 独立于贸易合同

C、 处理货物实物

D、 仅限转账结算

答案： C

243、出纳人员登记银行存款日记账时，使用补充登记法适用于( )。

A、 记账凭证会计科目错误

B、 记账凭证金额大于应记金额

C、 记账凭证金额小于应记金额

D、 记账凭证摘要错误

答案： C

244、现金收支凭证管理要求不包括( )。

A、 按顺序编号

B、 随意涂改

C、 妥善保管

D、 定期归档

答案： B

245、银行本票丧失后，挂失止付适用于( )。

A、 所有银行本票

B、 填明 “现金” 字样的银行本票

C、 转账银行本票

D、 定额银行本票

答案： B

246、出纳人员在办理业务过程中，不需要遵守的法规是( )。

A、 《企业会计准则》

B、 《人民币银行结算账户管理办法》

C、 《消费者权益保护法》

D、 《票据管理实施办法》

答案： C

247、企业在进行银行存款管理时，不需要建立的制度是( )。

A、 银行账户风险预警制度

B、 员工旅游制度

C、 银行存款对账制度

D、 资金收支审批制度

答案： B

248、出纳人员在进行现金收付业务时，必须做到( )。

A、 事后清点现金

B、 不核对凭证付款

C、 收付当面点清

D、 不登记日记账

答案： C

249、企业在选择银行结算方式时，主要考虑因素不包括( )。

A、 银行工作人员的服务态度

B、 结算费用高低

C、 交易对手信用状况

D、 结算时间要求

答案： A

250、出纳人员在保管财务印章时，印章丢失后的错误做法是( )。

A、 立即报告

B、 登报声明作废

C、 自行刻制新章

D、 与银行联系更换印鉴

答案： C

251、商业汇票贴现时，出纳人员办理业务不需要准备的资料是( )。

A、 汇票原件

B、 企业近三年审计报告

C、 贴现申请书

D、 与前手的交易合同和发票

答案： B

252、出纳人员在处理银行结算业务时，防范风险的措施不包括( )。

A、 定期更换支付密码器

B、 随意将银行 U 盾借予他人使用

C、 加强票据真伪鉴别

D、 及时关注银行风险提示

答案： B

253、企业采用委托收款结算方式，付款人未在规定期限内通知银行付款，视同( )。

A、 拒绝付款

B、 同意付款

C、 延期付款

D、 协商付款

答案： B

254、出纳人员在保管有价证券时，不需要检查的内容是( )。

A、 证券的防伪标识

B、 证券的到期收益率

C、 证券的到期日

D、 证券的数量

答案： B

255、企业采用信用卡结算方式，出纳人员应( )。

A、 不核对账单直接还款

B、 随意设置信用卡支付密码

C、 定期核对账单并及时还款

D、 将信用卡转借他人使用

答案： C

256、银行存款余额调节表的作用是( )。

A、 作为调账的原始凭证

B、 核对企业与银行的账目，查明未达账项

C、 替代银行对账单

D、 证明企业银行存款的实际余额

答案： B

257、出纳人员在办理银行承兑汇票业务时，不需要关注的信息是( )。

A、 汇票的到期日

B、 出票人的注册资本

C、 承兑银行的信誉

D、 汇票的背书情况

答案： B

258、现金清查中发现长款，属于应支付给其他单位的款项，应贷记( )科目。

A、 营业外收入

B、 其他应付款

C、 待处理财产损溢

D、 管理费用

答案： B

259、企业银行结算账户因年检不通过被暂停使用，出纳人员应( )。

A、 继续使用账户办理业务

B、 等待银行自动恢复账户

C、 按要求补充资料，申请账户恢复

D、 立即注销该账户

答案： C

260、出纳人员在处理银行本票业务时，若本票超过提示付款期限，持票人在票据权利时效内请求付款，应向( )提出。

A、 出票银行

B、 任意银行

C、 收款人开户银行

D、 付款人开户银行

答案： A

261、企业采用信用证结算进口原材料，原材料验收入库后，出纳人员应根据( )进行账务处理。

A、 信用证申请书

B、 原材料入库单及相关发票

C、 银行信用证通知书

D、 进口合同

答案： B

262、出纳人员登记现金日记账时，使用红字更正法适用于( )。

A、 记账凭证正确，只是账簿记录错误

B、 记账凭证会计科目错误或金额多记

C、 记账凭证金额少记

D、 记账凭证摘要错误

答案： B

263、企业使用移动支付进行零星采购，出纳人员应将相关收支记录在( )。

A、 库存现金日记账

B、 银行存款日记账(关联账户)

C、 其他货币资金 —— 移动支付账户

D、 应收账款日记账

答案： C

264、出纳在清点外币现金时，发现假币应( )。

A、 直接退还给持币人

B、 自行留存作为警示

C、 参照人民币假币收缴流程，交由银行处理

D、 销毁假币避免流通

答案： C

265、电子商业汇票的出票人在票据到期前，通过电子商业汇票系统进行 “提示付款” 操作，该操作的最晚时间应在汇票到期日的( )。

A、 当日

B、 前 1 日

C、 后 1 日

D、 后 3 日

答案： A

266、企业申请开立增资验资临时存款账户，需要向银行提供的核心资料是( )。

A、 企业员工花名册

B、 股东会或董事会决议

C、 企业年度审计报告

D、 法定代表人婚姻证明

答案： B

267、出纳人员在处理银行保函业务时，银行收取的手续费应计入( )。

A、 销售费用 —— 保函手续费

B、 管理费用 —— 其他

C、 财务费用 —— 手续费

D、 营业外支出

答案： C

268、当企业银行账户因司法冻结被限制支付时，出纳人员可以进行的操作是( )。

A、 申请账户部分解冻用于发放工资

B、 向法院提交异议申请

C、 将资金转入其他关联账户

D、 继续支付水电费

答案： B

269、企业采用区块链技术进行跨境支付结算，出纳人员在确认交易时，需要重点核实的信息是( )。

A、 区块链节点数量

B、 智能合约执行状态

C、 数字货币汇率波动

D、 网络拥堵情况

答案： B

270、出纳在整理现金收付凭证时，发现一张付款凭证缺少审批人签字，正确的做法是( )。

A、 自行补签审批人姓名

B、 直接将凭证归档

C、 退回制单部门补充审批手续

D、 标注 “已审批” 后记账

答案： C

271、企业发放员工差旅预借款，出纳人员应通过( )科目进行核算。

A、 应收账款 —— 个人

B、 应付账款 —— 个人

C、 其他应收款 —— 备用金

D、 其他应付款 —— 暂收款项

答案： C

272、银行本票的背书人在票据背面签章时，正确的操作是( )。

A、 仅加盖财务专用章

B、 加盖公章和法人私章

C、 加盖预留银行印鉴，并注明背书日期

D、 仅手写签名

答案： C

273、出纳人员在核对银行对账单时，发现一笔 “银行代扣税款” 记录，但企业尚未收到相关扣款通知，该情况属于( )。

A、 企业已收，银行未收

B、 企业已付，银行未付

C、 银行已收，企业未收

D、 银行已付，企业未付

答案： D

274、企业采用委托收款结算方式收取租金，若付款方提出拒付理由是 “租赁物存在质量问题”，出纳人员应( )。

A、 要求银行强制扣款

B、 立即起诉付款方

C、 协同业务部门与付款方协商解决

D、 重新开具收款凭证

答案： C

275、出纳在保管财务 U 盾时，为防止被盗用，应采取的措施是( )。

A、 与空白支票放在同一抽屉

B、 定期更换 U 盾密码，并分开存放

C、 将 U 盾借给其他部门临时使用

D、 长期插在办公电脑上方便操作

答案： B

276、企业使用信用卡支付境外采购费用，产生的外汇兑换手续费应计入( )。

A、 材料采购成本

B、 管理费用 —— 差旅费

C、 财务费用 —— 汇兑损益

D、 销售费用 —— 业务招待费

答案： C

277、商业汇票贴现时，若银行计算的贴现利息高于企业预估金额，出纳人员应( )。

A、 拒绝贴现业务

B、 要求银行重新计算

C、 核对贴现天数、利率等要素，确认无误后入账

D、 按企业预估金额入账

答案： C

278、出纳人员在办理银行承兑汇票到期托收时，发现票据背书不连续，正确的处理方式是( )。

A、 自行补充背书人签章

B、 联系前手背书人出具证明，并提交银行

C、 直接向承兑银行提示付款

D、 将票据退回出票人

答案： B

279、企业采用信用证结算方式进口设备，设备到港后发现与合同约定不符，出纳人员应( )。

A、 立即支付货款

B、 暂停付款，协同业务部门与出口商协商，并通知银行

C、 按合同金额的 50% 支付货款

D、 要求银行修改信用证条款

答案： B

280、现金日记账中某笔记录的摘要填写为 “报销办公用品费”，但实际支出为差旅费，出纳人员应采用( )进行更正。

A、 划线更正法

B、 红字更正法

C、 补充登记法

D、 直接涂改法

答案： A

281、出纳在盘点库存现金时，发现长款且无法查明原因，经批准后应贷记( )科目。

A、 其他应付款 —— 现金长款

B、 营业外收入 —— 现金溢余

C、 待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢

D、 管理费用 —— 现金短缺(红字)

答案： B

282、企业银行结算账户因连续一年未发生收付活动被列为久悬账户，出纳人员若需重新启用账户，应( )。

A、 直接进行资金收付操作

B、 向银行提交销户申请，重新开户

C、 提供相关证明材料，申请解除久悬状态

D、 更换开户银行

答案： C

283、出纳人员在审核原始凭证时，发现一张发票的开票日期为未来日期，该凭证应( )。

A、 正常入账

B、 退回开票单位重新开具

C、 作为附件留存，不做账务处理

D、 自行修改开票日期

答案： B

284、企业采用汇兑结算方式向境外子公司汇款，需要提交的核心资料不包括( )。

A、 汇款申请书

B、 购汇申请书

C、 子公司员工名单

D、 相关合同或发票

答案： C

285、银行本票丧失后，失票人若选择公示催告程序，应向( )提出申请。

A、 出票银行

B、 付款银行

C、 票据支付地基层人民法院

D、 公安机关

答案： C

286、出纳在保管有价证券时，对于即将到期的国债，应提前( )办理兑付手续。

A、 1 - 3 个工作日

B、 5 - 7 个工作日

C、 10 - 15 个工作日

D、 一个月

答案： B

287、企业发放高温津贴，出纳人员通过银行转账支付，应计入( )科目。

A、 应付职工薪酬 —— 工资

B、 应付职工薪酬 —— 职工福利费

C、 管理费用 —— 劳动保护费

D、 销售费用 —— 差旅费

答案： B

288、出纳人员在处理银行结算业务时，发现银行多计了企业存款利息，应( )。

A、 直接入账作为收益

B、 通知银行更正，并按正确金额入账

C、 暂不处理，观察银行后续操作

D、 与银行协商平分多计利息

答案： B

289、商业汇票的出票人在填写票据时，将收款人名称写错一个字，正确的做法是( )。

A、 划掉错误字，手写更正并加盖公章

B、 重新开具一张商业汇票

C、 用修正液修改错误字

D、 注明 “此为笔误，以正确名称为准”

答案： B

290、企业采用委托收款结算方式销售货物，办妥托收手续后，出纳人员应编制的记账凭证是( )。

A、 银行存款收款凭证

B、 银行存款付款凭证

C、 转账凭证

D、 现金收款凭证

答案： C

291、出纳在登记银行存款日记账时，将一笔金额为 5000 元的收款误记为 500 元，应采用( )进行更正。

A、 划线更正法

B、 红字更正法

C、 补充登记法

D、 刮擦法

答案： C

292、企业银行存款账户年检时，银行要求提供的最新营业执照副本复印件，应加盖( )。

A、 企业公章

B、 财务专用章

C、 法人私章

D、 发票专用章

答案： A

293、出纳人员在办理现金收付业务时，发现收到的现金中有残损币，应( )。

A、 拒收残损币

B、 按残损币实际价值入账

C、 按照中国人民银行规定的兑换标准，到银行兑换后入账

D、 自行留存残损币

答案： C

294、企业采用信用证结算方式，信用证有效期即将届满，但货物尚未到港，出纳人员应( )。

A、 延长信用证有效期

B、 立即支付货款

C、 通知出口商放弃信用证结算

D、 取消采购订单

答案： A

295、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过( )。

A、 10 日

B、 1 个月

C、 2 个月

D、 6 个月

答案： C

296、出纳在审核付款凭证时，发现付款人银行账号填写错误，应( )。

A、 直接在凭证上修改账号

B、 退回制单人员重新填写

C、 按错误账号付款，碰运气看能否到账

D、 向银行咨询是否可以付款

答案： B

297、企业发放员工节日福利，通过现金支付，出纳人员应编制的记账凭证是( )。

A、 现金收款凭证

B、 现金付款凭证

C、 银行存款收款凭证

D、 银行存款付款凭证

答案： B

298、出纳人员在保管财务印章时，印章使用登记簿应记录的内容不包括( )。

A、 印章使用人

B、 印章使用日期

C、 印章材质

D、 印章使用事由

答案： C

299、企业采用托收承付结算方式购入原材料，验单付款时发现发票金额与合同约定不符，出纳人员应( )。

A、 按发票金额支付货款

B、 按合同金额支付货款

C、 暂停付款，通知业务部门核实情况

D、 要求银行进行调解

答案： C

300、现金清查中发现短款，经查明是由于收银员操作失误造成，应由( )赔偿。

A、 企业承担损失

B、 收银员

C、 出纳人员

D、 会计主管

答案： B

301、出纳在办理银行汇票业务时，若汇票实际结算金额小于出票金额，多余金额将( )。

A、 退回出票人账户

B、 留在银行账户中作为手续费

C、 转入收款方账户

D、 充公

答案： A

302、企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，经逐笔核对后，发现存在未达账项 “银行已收，企业未收”，出纳人员应( )。

A、 立即调整银行存款日记账余额

B、 等待银行通知后再进行账务处理

C、 在银行存款余额调节表中进行调整

D、 向银行提出异议

答案： C

303、出纳人员在处理商业承兑汇票贴现业务时，贴现银行最关注的是( )。

A、 出票人信用状况

B、 贴现申请人的办公地址

C、 汇票的纸质质量

D、 贴现申请人的员工数量

答案： A

304、企业采用委托收款结算方式收取水电费，出纳人员收到银行收款通知后，应编制的记账凭证是( )。

A、 银行存款收款凭证

B、 银行存款付款凭证

C、 转账凭证

D、 现金收款凭证

答案： A

305、出纳在保管空白收据时，发现收据号码不连续，应( )。

A、 自行补齐缺失号码的收据

B、 向税务机关报告

C、 检查领用登记记录，查找原因

D、 继续使用，忽略号码不连续问题

答案： C

306、企业采用信用证结算方式进口商品，商品验收合格后，出纳人员应根据( )进行付款。

A、 出口商口头承诺

B、 合同约定

C、 银行建议

D、 随意决定

答案： B

307、银行本票的出票人在出票时，必须记载的事项不包括( )。

A、 出票人签章

B、 付款人名称

C、 收款人名称

D、 出票金额

答案： B

308、出纳人员在审核原始凭证时，发现一张收据没有加盖收款单位公章，该凭证应( )。

A、 正常入账

B、 退回重新开具

C、 作为附件留存，不做账务处理

D、 自行加盖企业公章

答案： B

309、企业发放员工工资，采用银行代发方式，出纳人员应向银行提供的资料不包括( )。

A、 工资发放明细表

B、 员工身份证复印件

C、 企业年度财务报表

D、 银行代发协议

答案： C

310、出纳在登记现金日记账时，漏记了一笔现金收入，应采用( )进行更正。

A、 划线更正法

B、 红字更正法

C、 补充登记法

D、 直接插入法

答案： C

311、企业银行结算账户变更法定代表人信息，出纳人员应向银行提交的资料不包括( )。

A、 原法定代表人离职证明

B、 新法定代表人身份证件

C、 变更银行结算账户申请书

D、 企业股东会决议

答案： A

312、出纳人员在办理银行存款付款业务时，发现付款凭证的金额大于实际应付款项，应( )。

A、 按付款凭证金额支付

B、 按实际应付款项支付，差额计入其他收入

C、 退回制单人员修改，重新审核后再支付

D、 自行调整付款金额

答案： C

313、企业采用汇兑结算方式向供应商汇款，出纳人员填写电汇凭证时，“汇款用途” 栏应( )。

A、 随意填写

B、 填写 “货款” 等真实用途

C、 留空不填

D、 填写与实际用途无关的内容

答案： B

314、商业汇票的持票人在提示付款期限内委托银行收款，银行审核通过后，款项将( )。

A、 直接转入持票人个人账户

B、 转入持票人开户银行的待结算账户

C、 转入持票人开户银行的保证金账户

D、 转入持票人在该银行的存款账户

答案： D

315、出纳在保管有价证券时，应建立的台账内容不包括( )。

A、 证券持有人的婚姻状况

B、 证券名称

C、 购入日期

D、 到期日

答案： A

316、企业采用信用卡结算方式支付广告费，出纳人员应根据( )进行账务处理。

A、 信用卡对账单和相关发票

B、 广告公司的口头通知

C、 企业自行估算的费用

D、 银行流水记录

答案： A

317、银行本票背书转让时，若背书附有条件，该条件( )。

A、 具有票据上的效力

B、 不具有票据上的效力

C、 需经出票人同意后生效

D、 需经银行审核后生效

答案： B

318、出纳人员在处理银行承兑汇票业务时，若汇票到期，出票人账户余额不足支付票款，承兑银行将( )。

A、 拒绝付款

B、 垫付资金，并向出票人追偿

C、 要求持票人延长付款期限

D、 没收出票人的抵押物

答案： B

319、企业采用委托收款结算方式销售商品，若付款人无正当理由拒绝付款，收款方企业可以( )。

A、 自行到付款人处强行收款

B、 申请银行强制扣款

C、 通过法律途径解决

D、 放弃收款

答案： C

320、以下属于出纳人员职责范围的有( )

A、 办理现金收付和银行结算业务

B、 保管库存现金、有价证券及有关印章

C、 登记现金日记账和银行存款日记账

D、 编制记账凭证

答案： ABC

321、企业现金管理的基本原则包括( )

A、 收付合法原则

B、 钱账分管原则

C、 收付两清原则

D、 日清月结原则

答案： ABCD

322、下列可以使用现金结算的有( )

A、 职工工资、津贴

B、 个人劳务报酬

C、 向个人收购农副产品的价款

D、 出差人员必须随身携带的差旅费

答案： ABCD

323、关于银行结算账户，下列说法正确的有( )

A、 基本存款账户是企业的主办账户，可办理日常转账结算和现金收付

B、 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

C、 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付

D、 临时存款账户有效期最长不得超过 2 年

答案： ABCD

324、出纳人员在审核原始凭证时，应重点审核( )

A、 凭证的真实性

B、 凭证的合法性

C、 凭证的完整性

D、 凭证的正确性

答案： ABCD

325、下列关于支票的说法正确的有( )

A、 支票的出票人必须在银行开立支票存款账户

B、 支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记

C、 支票的提示付款期限自出票日起 10 日

D、 禁止签发空头支票

答案： ABCD

326、银行本票的特点包括( )

A、 见票即付

B、 信誉高，支付能力强

C、 适用于同一票据交换区域内的结算

D、 分为不定额本票和定额本票

答案： ABCD

327、出纳人员在登记现金日记账时，可能依据的记账凭证有( )

A、 现金收款凭证

B、 现金付款凭证

C、 银行存款收款凭证

D、 银行存款付款凭证

答案： ABD

328、企业进行银行存款对账时，未达账项的类型有( )

A、 企业已收，银行未收

B、 企业已付，银行未付

C、 银行已收，企业未收

D、 银行已付，企业未付

答案： ABCD

329、商业汇票按承兑人不同可分为( )

A、 商业承兑汇票

B、 银行承兑汇票

C、 银行汇票

D、 银行本票

答案： AB

330、下列关于银行汇票的表述中，正确的有( )

A、 银行汇票可以用于转账，填明 “现金” 字样的银行汇票也可以支取现金

B、 银行汇票的付款人为出票银行

C、 银行汇票的出票金额可以大于实际结算金额

D、 银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月

答案： ABD

331、出纳人员在保管库存现金时，应做到( )

A、 确保现金安全，防止被盗、遗失

B、 严禁 “白条抵库”

C、 不得坐支现金

D、 定期进行现金盘点

答案： ABCD

332、企业采用委托收款结算方式时，应注意的事项有( )

A、 委托收款在同城、异地均可以使用

B、 委托收款凭证必须记载确定的金额、付款人名称等事项

C、 付款人应在接到通知的当日书面通知银行付款

D、 付款人未在接到通知日的次日起 3 日内通知银行付款的，视同付款人同意付款

答案： ABCD

333、以下属于有价证券的有( )

A、 国库券

B、 企业债券

C、 股票

D、 银行本票

答案： ABC

334、出纳人员在办理银行存款收款业务时，应审核的内容包括( )

A、 收款凭证的内容是否真实、合法

B、 银行回单的真实性和完整性

C、 相关原始凭证与收款凭证的一致性

D、 银行账户信息的准确性

答案： ABCD

335、关于库存现金限额，下列说法正确的有( )

A、 库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定

B、 经核定的库存现金限额，企业必须严格遵守

C、 企业需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请

D、 边远地区和交通不便地区的企业库存现金限额，可以多于 5 天，但不得超过 15 天的日常零星开支

答案： ABCD

336、下列关于汇兑结算方式的表述中，正确的有( )

A、 汇兑分为信汇和电汇两种

B、 汇兑适用于单位和个人的各种款项结算

C、 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销

D、 汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇

答案： ABCD

337、出纳人员在处理支票业务时，禁止的行为有( )

A、 签发空头支票

B、 签发与其预留银行签章不符的支票

C、 签发支付密码错误的支票

D、 出租、出借支票

答案： ABCD

338、企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有( )

A、 存在未达账项

B、 企业记账错误

C、 银行记账错误

D、 以上都有可能

答案： ABCD

339、以下属于出纳工作交接内容的有( )

A、 库存现金、有价证券

B、 有关印章、票据

C、 现金日记账和银行存款日记账

D、 未了事项及其他相关资料

答案： ABCD

340、出纳人员在填制银行结算凭证时，应做到( )

A、 要素齐全

B、 数字正确、字迹清晰

C、 不错漏、不潦草

D、 防止涂改

答案： ABCD

341、商业承兑汇票的出票人应具备的条件有( )

A、 在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织

B、 与承兑银行具有真实的委托付款关系

C、 资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源

D、 是在银行开立存款账户的法人或其他组织

答案： AD

342、下列关于现金清查的说法正确的有( )

A、 现金清查一般采用实地盘点法

B、 对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单

C、 对于无法查明原因的现金短缺，经批准后计入管理费用

D、 对于无法查明原因的现金溢余，经批准后计入营业外收入

答案： ABCD

343、银行存款日记账的登记依据可以是( )

A、 银行存款收款凭证

B、 银行存款付款凭证

C、 现金付款凭证

D、 转账凭证

答案： ABC

344、出纳人员在办理资金支付业务时，应遵循的流程包括( )

A、 审核支付申请

B、 审核支付审批

C、 办理支付

D、 支付复核

答案： ABCD

345、下列属于票据行为的有( )

A、 出票

B、 背书

C、 承兑

D、 保证

答案： ABCD

346、关于银行本票的使用，下列说法正确的有( )

A、 银行本票可以背书转让

B、 填明 “现金” 字样的银行本票可以挂失止付

C、 银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款

D、 银行本票见票即付

答案： ABCD

347、企业在进行现金收支管理时，应注意( )

A、 不得坐支现金

B、 收入的现金应及时送存银行

C、 不得 “公款私存”

D、 不得私设 “小金库”

答案： ABCD

348、出纳人员在审核支票时，应检查的内容有( )

A、 支票是否在提示付款期限内

B、 支票的大小写金额是否一致

C、 支票的出票人签章是否与预留银行签章相符

D、 支票的收款人名称是否正确

答案： ABCD

349、以下关于银行结算方式的选择，说法正确的有( )

A、 同城结算可以选择支票、银行本票等方式

B、 异地结算可以选择银行汇票、汇兑等方式

C、 企业应根据交易情况、信用状况等因素合理选择结算方式

D、 商业汇票适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算

答案： ABCD

350、出纳人员在保管有关印章时，应做到( )

A、 严格按照规定用途使用印章

B、 印章要专人保管，相互制约

C、 签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管

D、 定期对印章进行检查和清理

答案： ABCD

351、企业采用托收承付结算方式时，必须具备的条件有( )

A、 收付双方签有符合《民法典》的购销合同，并在合同上注明使用托收承付结算方式

B、 收付双方信用较好，都能遵守合同规定

C、 要有商品确已发运的证件

D、 必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业

答案： ABCD

352、下列关于银行汇票背书的表述中，正确的有( )

A、 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准

B、 未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让

C、 背书人在背书时必须签章

D、 背书不得附有条件，附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力

答案： ABCD

353、现金日记账的登记要求包括( )

A、 逐日逐笔登记

B、 结出每日余额

C、 文字和数字的书写应规范

D、 必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写

答案： ABCD

354、出纳人员在办理银行存款业务时，可能涉及的凭证有( )

A、 进账单

B、 电汇凭证

C、 支票存根

D、 银行承兑汇票

答案： ABCD

355、以下关于商业汇票的付款期限和提示付款期限的说法，正确的有( )

A、 商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月

B、 商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起 10 日

C、 持票人超过提示付款期限提示付款的，承兑人不予付款

D、 持票人超过提示付款期限提示付款的，在作出说明后，承兑人仍应当继续对持票人承担付款责任

答案： ABD

356、出纳人员在进行资金盘点时，应注意( )

A、 现金盘点应在上班前或下班时进行

B、 盘点时必须有出纳人员在场

C、 盘点结果应编制盘点报告

D、 发现账实不符，应及时查明原因并报告处理

答案： ABCD

357、下列关于支票填写的说法正确的有( )

A、 日期应使用中文大写

B、 金额大小写必须一致

C、 收款人名称应填写全称或规范化简称

D、 出票人账号应填写正确

答案： ABCD

358、企业银行存款账户的类型包括( )

A、 基本存款账户

B、 一般存款账户

C、 专用存款账户

D、 临时存款账户

答案： ABCD

359、出纳人员在处理票据业务时，应建立票据登记簿，登记的内容包括( )

A、 票据种类

B、 票据号码

C、 出票日期

D、 到期日

答案： ABCD

360、以下属于出纳人员职业道德要求的有( )

A、 廉洁自律

B、 客观公正

C、 保守秘密

D、 爱岗敬业

答案： ABCD

361、企业采用信用证结算方式时，应注意的事项有( )

A、 信用证只限于转账结算，不得支取现金

B、 信用证的有效期最长不得超过 6 个月

C、 信用证按付款期限分为即期信用证和远期信用证

D、 开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额 20% 的保证金

答案： ABCD

362、出纳人员在登记银行存款日记账时，发现记账错误，正确的更正方法有( )

A、 划线更正法

B、 红字更正法

C、 补充登记法

D、 直接涂改法

答案： ABC

363、下列关于现金收支凭证的说法正确的有( )

A、 现金收款凭证是出纳人员收款的依据

B、 现金付款凭证是出纳人员付款的依据

C、 现金收支凭证应按顺序编号

D、 现金收支凭证应妥善保管

答案： ABCD

364、银行本票丧失后，失票人可以采取的补救措施有( )

A、 挂失止付

B、 公示催告

C、 普通诉讼

D、 向出票银行申请补发

答案： ABC

365、出纳人员在办理业务过程中，应严格遵守的法律法规包括( )

A、 《中华人民共和国会计法》

B、 《现金管理暂行条例》

C、 《支付结算办法》

D、 《票据法》

答案： ABCD

366、企业在进行银行存款管理时，应建立的制度包括( )

A、 银行账户管理制度

B、 银行存款对账制度

C、 银行存款收支审批制度

D、 银行存款岗位责任制度

答案： ABCD

367、下列关于商业承兑汇票的说法正确的有( )

A、 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑

B、 商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织

C、 商业承兑汇票可以背书转让

D、 商业承兑汇票到期，付款人账户不足支付时，银行应无条件支付

答案： ABC

368、出纳人员在进行现金收付业务时，应注意( )

A、 当面点清现金

B、 仔细辨别现金真伪

C、 及时登记现金日记账

D、 确保收付金额准确无误

答案： ABCD

369、企业在选择银行结算方式时，需要考虑的因素有( )

A、 交易对手的信用状况

B、 结算金额的大小

C、 结算时间的要求

D、 结算费用的高低

答案： ABCD

370、出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则包括( )。

A、 钱账分管原则

B、 收付合法原则

C、 收付两清原则

D、 日清月结原则

答案： ABCD

371、以下关于银行结算账户的说法，正确的有( )。

A、 基本存款账户可办理日常转账结算和现金收付

B、 一般存款账户可办理现金缴存，但不得办理现金支取

C、 专用存款账户用于特定用途资金的专项管理和使用

D、 临时存款账户有效期最长不得超过 2 年

答案： ABCD

372、企业采用支票结算方式时，出纳人员应审核支票的内容包括( )。

A、 支票是否在提示付款期限内

B、 支票大小写金额是否一致且无涂改

C、 出票人签章是否与预留银行印鉴相符

D、 收款人名称是否正确

答案： ABCD

373、商业汇票按承兑人不同可分为( )。

A、 商业承兑汇票

B、 银行承兑汇票

C、 银行汇票

D、 银行本票

答案： AB

374、出纳人员登记现金日记账和银行存款日记账的依据可能有( )。

A、 现金收款凭证

B、 现金付款凭证

C、 银行存款收款凭证

D、 银行存款付款凭证

答案： ABCD

375、企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有( )。

A、 存在未达账项

B、 企业记账错误

C、 银行记账错误

D、 票据丢失未入账

答案： ABCD

376、出纳人员在保管库存现金时，应做到( )。

A、 确保现金安全，防止被盗、遗失

B、 严禁 “白条抵库”

C、 不得坐支现金

D、 定期进行现金盘点

答案： ABCD

377、以下属于银行本票特点的有( )。

A、 见票即付

B、 信誉高，支付能力强

C、 适用于同一票据交换区域内的结算

D、 分为定额本票和不定额本票

答案： ABCD

378、出纳人员在审核原始凭证时，应重点审核的内容有( )。

A、 凭证的真实性

B、 凭证的合法性

C、 凭证的完整性

D、 凭证的正确性

答案： ABCD

379、企业采用委托收款结算方式时，应注意的事项包括( )。

A、 委托收款在同城、异地均可以使用

B、 委托收款凭证必须记载确定的金额、付款人名称等事项

C、 付款人应在接到通知的当日书面通知银行付款

D、 付款人未在规定期限内通知银行付款的，视同付款人同意付款

答案： ABCD

380、以下属于有价证券的有( )。

A、 国库券

B、 企业债券

C、 股票

D、 银行本票

答案： ABC

381、出纳人员在办理银行存款收款业务时，需审核的内容有( )。

A、 收款凭证的真实性和合法性

B、 银行回单的完整性

C、 原始凭证与收款凭证的一致性

D、 银行账户信息的准确性

答案： ABCD

382、关于库存现金限额，下列说法正确的有( )。

A、 由开户银行根据企业实际需要核定

B、 企业必须严格遵守核定的库存现金限额

C、 企业如需调整限额，应向开户银行提出申请

D、 边远地区和交通不便地区的企业，限额可适当放宽，但不得超过 15 天的日常零星开支

答案： ABCD

383、出纳人员在处理支票业务时，禁止的行为有( )。

A、 签发空头支票

B、 签发与其预留银行签章不符的支票

C、 签发支付密码错误的支票

D、 出租、出借支票

答案： ABCD

384、出纳工作交接的主要内容包括( )。

A、 库存现金、有价证券

B、 有关印章、票据

C、 现金日记账和银行存款日记账

D、 未了事项及其他相关资料

答案： ABCD

385、企业采用汇兑结算方式时，出纳人员应注意的事项有( )。

A、 汇兑分为信汇和电汇两种

B、 适用于单位和个人的各种款项结算

C、 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销

D、 汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇

答案： ABCD

386、下列关于现金清查的说法，正确的有( )。

A、 一般采用实地盘点法

B、 需编制现金盘点报告单

C、 无法查明原因的现金短缺，经批准后计入管理费用

D、 无法查明原因的现金溢余，经批准后计入营业外收入

答案： ABCD

387、银行存款日记账的登记依据可以是( )。

A、 银行存款收款凭证

B、 银行存款付款凭证

C、 现金付款凭证(涉及银行存款提现业务)

D、 转账凭证

答案： ABC

388、出纳人员在办理资金支付业务时，应遵循的流程包括( )。

A、 审核支付申请

B、 审核支付审批

C、 办理支付

D、 支付复核

答案： ABCD

389、下列属于票据行为的有( )。

A、 出票

B、 背书

C、 承兑

D、 保证

答案： ABCD

390、关于银行本票的使用，下列说法正确的有( )。

A、 可以背书转让

B、 填明 “现金” 字样的银行本票可以挂失止付

C、 丧失后，失票人可凭法院证明向出票银行请求付款或退款

D、 见票即付

答案： ABCD

391、企业在进行现金收支管理时，应( )。

A、 不得坐支现金

B、 及时将收入的现金送存银行

C、 不得 “公款私存”

D、 不得私设 “小金库”

答案： ABCD

392、出纳人员在审核支票时，应检查的项目有( )。

A、 支票是否超期

B、 大小写金额是否一致

C、 出票人签章是否合规

D、 收款人名称是否准确

答案： ABCD

393、以下关于银行结算方式选择的说法，正确的有( )。

A、 同城结算可选择支票、银行本票等方式

B、 异地结算可选择银行汇票、汇兑等方式

C、 应根据交易情况、信用状况等因素合理选择

D、 商业汇票适用于法人及其他组织间有真实交易关系的款项结算

答案： ABCD

394、出纳人员在保管有关印章时，应做到( )。

A、 严格按规定用途使用印章

B、 专人保管，相互制约

C、 签发支票的印章不得全部交由出纳一人保管

D、 定期检查和清理印章

答案： ABCD

395、企业采用托收承付结算方式，必须具备的条件有( )。

A、 收付双方签有合法购销合同，并注明使用该结算方式

B、 双方信用良好，能遵守合同规定

C、 有商品确已发运的证件

D、 符合规定的企业类型(如国有企业等)

答案： ABCD

396、关于银行汇票背书的表述，正确的有( )。

A、 背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准

B、 未填写实际结算金额或超出票金额的不得背书转让

C、 背书人必须签章

D、 背书不得附有条件，附条件的条件无效

答案： ABCD

397、现金日记账的登记要求包括( )。

A、 逐日逐笔登记

B、 每日结出余额

C、 文字和数字书写规范

D、 使用规定墨水书写

答案： ABCD

398、出纳人员在办理银行存款业务时，可能涉及的凭证有( )。

A、 进账单

B、 电汇凭证

C、 支票存根

D、 银行承兑汇票

答案： ABCD

399、以下关于商业汇票付款期限和提示付款期限的说法，正确的有( )。

A、 付款期限最长不得超过 6 个月

B、 提示付款期限自汇票到期日起 10 日

C、 持票人超提示付款期限提示付款，承兑人不予付款

D、 特殊情况经说明后，承兑人仍应付款

答案： ABD

400、出纳人员在进行资金盘点时，应注意( )。

A、 现金盘点应在特定时间进行

B、 盘点时必须有出纳在场

C、 编制盘点报告

D、 发现账实不符及时查明原因并报告

答案： ABCD

401、关于支票填写的说法，正确的有( )。

A、 日期应使用中文大写

B、 金额大小写必须一致

C、 收款人名称应填写全称或规范简称

D、 出票人账号应准确填写

答案： ABCD

402、企业银行存款账户的类型包括( )。

A、 基本存款账户

B、 一般存款账户

C、 专用存款账户

D、 临时存款账户

答案： ABCD

403、出纳人员在处理票据业务时，应建立票据登记簿，登记内容包括( )。

A、 票据种类

B、 票据号码

C、 出票日期

D、 到期日

答案： ABCD

404、以下属于出纳人员职业道德要求的有( )。

A、 廉洁自律

B、 客观公正

C、 保守秘密

D、 爱岗敬业

答案： ABCD

405、企业采用信用证结算方式时，应注意的事项有( )。

A、 信用证仅限转账结算，不得支取现金

B、 有效期最长不得超过 6 个月

C、 按付款期限分为即期和远期信用证

D、 开证行应收取一定比例保证金

答案： ABCD

406、出纳人员登记银行存款日记账时，若发现记账错误，可采用的更正方法有( )。

A、 划线更正法

B、 红字更正法

C、 补充登记法

D、 直接涂改法

答案： ABC

407、关于现金收支凭证的说法，正确的有( )。

A、 是出纳收款、付款的依据

B、 应按顺序编号

C、 妥善保管

D、 可随意涂改

答案： ABC

408、银行本票丧失后，失票人可采取的补救措施有( )。

A、 挂失止付

B、 公示催告

C、 普通诉讼

D、 向出票银行申请补发

答案： ABC

409、出纳人员在办理业务过程中，应严格遵守的法律法规包括( )。

A、 《中华人民共和国会计法》

B、 《现金管理暂行条例》

C、 《支付结算办法》

D、 《票据法》

答案： ABCD

410、企业在进行银行存款管理时，应建立的制度包括( )。

A、 银行账户管理制度

B、 银行存款对账制度

C、 银行存款收支审批制度

D、 银行存款岗位责任制度

答案： ABCD

411、下列关于商业承兑汇票的说法，正确的有( )。

A、 由银行以外的付款人承兑

B、 出票人为银行开户的法人及其他组织

C、 可以背书转让

D、 到期付款人账户不足时，银行支付

答案： ABC

412、出纳人员在进行现金收付业务时，应( )。

A、 当面点清现金

B、 仔细辨别现金真伪

C、 及时登记日记账

D、 确保收付金额准确

答案： ABCD

413、企业在选择银行结算方式时，需要考虑的因素有( )。

A、 交易对手信用状况

B、 结算金额大小

C、 结算时间要求

D、 结算费用高低

答案： ABCD

414、出纳人员在保管空白收据时，应建立的管理制度包括( )。

A、 专设登记簿登记

B、 按号码顺序发放

C、 定期盘点

D、 作废收据妥善保存

答案： ABCD

415、银行汇票与银行本票的区别包括( )。

A、 适用范围不同

B、 付款期限不同

C、 出票人不同

D、 票据性质不同

答案： ABC

416、企业采用信用卡结算方式，出纳人员应进行的账务处理有( )。

A、 根据消费凭证借记相关费用科目

B、 贷记 “其他货币资金 —— 信用卡” 科目

C、 定期与银行对账

D、 及时还款并记录账务

答案： ABCD

417、出纳人员在审核付款凭证时，应检查的内容有( )。

A、 审批手续是否完备

B、 付款金额是否准确

C、 科目使用是否正确

D、 原始凭证是否齐全

答案： ABCD

418、商业汇票贴现时，出纳人员办理业务需提供的资料包括( )。

A、 商业汇票原件

B、 贴现申请书

C、 企业相关资质证明

D、 与前手的交易合同和发票

答案： ABCD

419、出纳人员在保管财务印章时，若印章损坏或丢失，应采取的措施有( )。

A、 立即报告

B、 登报声明作废

C、 重新刻制并办理相关手续

D、 调整印章使用登记簿

答案： ABCD

420、出纳人员在处理外币结算业务时，需关注的汇率类型有( )。

A、 买入汇率

B、 卖出汇率

C、 中间汇率

D、 浮动汇率

答案： ABC

421、企业使用电子商业汇票进行结算时，出纳人员应注意的事项包括( )。

A、 电子商业汇票的签发、流转均通过电子商业汇票系统完成

B、 电子商业汇票的付款期限最长不得超过 1 年

C、 需确保企业电子签名的有效性

D、 及时查询票据状态，防范到期未兑付风险

答案： ABCD

422、当企业银行账户被冻结时，出纳人员可采取的应对措施有( )。

A、 向开户银行了解冻结原因及期限

B、 暂停该账户的资金收付操作

C、 配合相关部门提供解冻所需资料

D、 紧急情况下可申请部分资金解冻

答案： ABC

423、出纳人员在办理银行承兑汇票业务时，涉及的手续费支出可能计入的会计科目有( )。

A、 财务费用 —— 手续费

B、 管理费用

C、 销售费用

D、 营业外支出

答案： AB

424、企业采用委托收款结算方式，若付款人提出拒绝付款，出纳人员需审核的拒付理由包括( )。

A、 没有签订购销合同或合同未注明使用托收承付结算方式

B、 未经双方事先协议，收款人提前交货或逾期交货

C、 验单付款时，发现所列货物与合同规定不符

D、 代销、寄销、赊销商品的款项

答案： ABCD

425、出纳人员在保管有价证券时，应进行的定期工作有( )。

A、 盘点有价证券数量，确保账实相符

B、 检查有价证券的到期日，及时办理兑付

C、 核对有价证券登记簿与实物信息

D、 更新有价证券市场价值，进行账务调整

答案： ABC

426、关于企业工资发放的现金管理规定，正确的有( )。

A、 工资发放应通过银行代发或从库存现金限额中支付

B、 不得坐支工资收入现金

C、 现金发放工资需由领款人签字确认

D、 大额工资发放建议采用银行转账方式

答案： ABCD

427、出纳人员在处理银行本票业务时，可能出现的风险点包括( )。

A、 收到伪造、变造的银行本票

B、 本票背书不连续导致无法收款

C、 超过提示付款期限未兑付

D、 本票专用章使用不规范

答案： ABCD

428、企业采用信用证结算方式进口货物，出纳人员在信用证开立后需跟进的事项有( )。

A、 跟踪信用证的传递与送达情况

B、 审核国外出口商提交的单据是否符合信用证条款

C、 及时办理信用证的修改、展期等手续

D、 结算完成后，注销信用证保证金账户

答案： ABCD

429、出纳人员在进行现金清查时，发现长款的可能原因有( )。

A、 记账错误，少记现金支出

B、 重复支付现金，但未登记日记账

C、 实际收到现金多于记账金额

D、 客户多付货款

答案： ACD

430、银行结算账户年检时，企业需向银行提交的资料可能包括( )。

A、 营业执照副本及复印件

B、 法定代表人或单位负责人身份证件

C、 开户许可证

D、 企业财务报表

答案： ABC

431、出纳人员在办理支票业务时，若遇到支票填写错误，正确的处理方式有( )。

A、 支票金额、日期、收款人名称错误，应重新开具支票

B、 其他内容错误，可在错误处划线更正，并加盖预留银行印鉴

C、 作废支票应加盖 “作废” 戳记，与存根一并保存

D、 错误支票可直接丢弃，无需处理

答案： ABC

432、企业采用汇兑结算方式时，出纳人员填写电汇凭证应注意的事项有( )。

A、 准确填写汇款人、收款人名称及账号

B、 注明汇款用途，确保符合结算规定

C、 大小写金额必须一致且清晰

D、 加盖预留银行印鉴，确保签章清晰

答案： ABCD

433、出纳人员在审核原始凭证时，对于不完整的凭证可采取的措施有( )。

A、 退回原制单部门补充完整

B、 自行补齐缺失内容

C、 要求经办人提供相关证明材料

D、 暂不处理，等待凭证完整后再审核

答案： AC

434、商业汇票贴现业务中，影响贴现利息计算的因素有( )。

A、 汇票金额

B、 贴现天数

C、 月贴现率

D、 汇票到期日

答案： ABC

435、出纳人员在保管空白支票时，应采取的安全措施包括( )。

A、 将空白支票存放在专用保险柜，妥善保管钥匙

B、 建立空白支票领用登记制度，详细记录领用情况

C、 定期盘点空白支票数量，确保账实相符

D、 空白支票可随意放置，但需做好标记

答案： ABC

436、企业银行存款日记账与银行对账单余额调节表的作用有( )。

A、 核对企业与银行双方账目，查明未达账项

B、 作为调整银行存款账面余额的原始凭证

C、 检查企业和银行的记账是否存在错误

D、 反映企业实际可动用的银行存款数额

答案： ACD

437、出纳人员在办理银行存款付款业务时，若发现付款凭证存在问题，正确的做法有( )。

A、 立即停止付款操作

B、 向制单人员或会计主管反馈问题

C、 自行修改付款凭证后继续办理

D、 待问题解决并重新审核后，再进行付款

答案： ABD

438、关于现金日记账的登记要求，正确的有( )。

A、 使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔

B、 文字和数字书写应占格距的二分之一，便于更正错误

C、 必须逐日逐笔登记，不得跳行、隔页

D、 每日终了结出余额，并与库存现金实有数核对

答案： ABCD

439、出纳人员在处理商业承兑汇票时，需关注的风险环节有( )。

A、 出票人信用状况，防范到期无法兑付风险

B、 汇票背书的连续性和有效性

C、 提示付款期限，避免逾期丧失权利

D、 票据真伪鉴别，防止收到假票

答案： ABCD

440、企业采用信用卡结算方式时，出纳人员应进行的操作有( )。

A、 定期核对信用卡账单，确认消费记录

B、 及时偿还信用卡欠款，避免逾期产生利息

C、 登记信用卡使用台账，记录每笔支出

D、 妥善保管信用卡及相关凭证，防止丢失

答案： ABCD

441、出纳人员在编制银行存款余额调节表时，未达账项的类型包括( )。

A、 企业已收，银行未收

B、 企业已付，银行未付

C、 银行已收，企业未收

D、 银行已付，企业未付

答案： ABCD

442、企业申请开立专用存款账户，适用的资金类型有( )。

A、 基本建设资金

B、 更新改造资金

C、 财政预算外资金

D、 住房基金

答案： ABCD

443、出纳人员在办理现金收付业务时，应注意的防伪措施有( )。

A、 使用验钞机检验现金真伪

B、 人工观察现金的水印、安全线等防伪特征

C、 触摸现金的凹凸感，辨别真伪

D、 对可疑现金进行专业机构鉴定

答案： ABCD

444、关于银行汇票的使用规定，正确的有( )。

A、 银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月

B、 实际结算金额不得超过出票金额

C、 可以背书转让，但填明 “现金” 字样的银行汇票不得背书转让

D、 丧失后，失票人可凭法院证明向出票银行请求付款或退款

答案： ABCD

445、出纳人员在保管财务印章时，应遵循的原则有( )。

A、 印章应专人保管，相互制约，不得一人保管全部印章

B、 使用印章需经授权审批，登记使用台账

C、 定期检查印章的使用情况，确保安全

D、 印章损坏或丢失时，应立即报告并采取补救措施

答案： ABCD

446、企业采用托收承付结算方式销售商品，办妥托收手续后，出纳人员编制记账凭证可能涉及的会计科目有( )。

A、 应收账款

B、 主营业务收入

C、 应交税费 —— 应交增值税(销项税额)

D、 银行存款

答案： ABC

447、出纳人员在处理银行结算业务时，违反银行结算纪律的行为包括( )。

A、 签发空头支票或与其预留银行签章不符的支票

B、 出租、出借银行账户

C、 无理拒绝付款，任意占用他人资金

D、 未按规定填写票据或结算凭证，导致银行无法受理

答案： ABCD

448、现金清查中发现短款，经查明原因后，可能涉及的会计科目有( )。

A、 其他应收款(责任人赔偿)

B、 管理费用(无法查明原因)

C、 营业外支出

D、 待处理财产损溢

答案： ABD

449、企业采用委托收款结算方式收取货款，出纳人员收到银行收款通知后，应进行的操作有( )。

A、 核对收款金额与原始凭证是否一致

B、 编制银行存款收款凭证

C、 登记银行存款日记账

D、 将收款通知与相关原始凭证整理归档

答案： ABCD

450、出纳人员在办理银行本票背书转让时，应检查的内容有( )。

A、 背书是否连续，前手被背书人是否为后手背书人

B、 背书人签章是否清晰、规范

C、 背书是否附有条件，附条件的背书是否有效

D、 被背书人名称是否填写正确

答案： ABCD

451、企业银行存款账户变更信息时，出纳人员需向银行提交的资料可能有( )。

A、 变更银行结算账户申请书

B、 原开户许可证

C、 变更事项的证明文件(如营业执照变更证明)

D、 法定代表人或单位负责人身份证件

答案： ABCD

452、出纳人员在审核付款凭证时，应重点检查的内容有( )。

A、 付款凭证是否经过授权审批

B、 付款金额是否与原始凭证一致

C、 会计科目使用是否正确

D、 付款方式是否符合企业规定

答案： ABCD

453、商业汇票的持票人在提示付款期限内委托银行收款，应办理的手续包括( )。

A、 填写委托收款凭证，注明商业汇票相关信息

B、 将委托收款凭证和商业汇票一并送交开户银行

C、 银行审核无误后，寄交付款人开户银行

D、 款项划回后，根据银行收账通知编制收款凭证

答案： ABCD

454、出纳人员在进行资金预算执行工作时，职责包括( )。

A、 严格按照预算控制资金收支

B、 及时记录资金收支情况，反馈预算执行进度

C、 分析预算执行偏差原因，提出调整建议

D、 对超预算支出进行审批

答案： ABC

455、银行本票的出票人在票据上的签章要求有( )。

A、 应为经中国人民银行批准使用的本票专用章

B、 加其法定代表人或授权代理人的签名或者盖章

C、 签章应清晰、完整，与银行预留印鉴一致

D、 可使用单位公章代替本票专用章

答案： ABC

456、企业提取备用金，出纳人员办理时需注意的事项有( )。

A、 填写现金支票，注明用途为 “备用金”

B、 加盖预留银行印鉴，确保签章清晰

C、 提取现金后，及时清点并确认金额

D、 根据现金支票存根编制记账凭证，登记日记账

答案： ABCD

457、出纳人员在保管空白收据时，应建立的管理制度有( )。

A、 专设登记簿，记录收据的领用、使用、注销情况

B、 按号码顺序发放收据，领用需登记签字

C、 定期盘点空白收据数量，确保账实相符

D、 作废收据应加盖 “作废” 章，妥善保存

答案： ABCD

458、企业采用信用证结算方式，信用证的特点包括( )。

A、 信用证是银行信用，开证行承担第一性付款责任

B、 信用证是独立于贸易合同的文件，不受合同约束

C、 信用证业务处理的是单据，而非货物

D、 信用证仅限转账结算，不得支取现金

答案： ABCD

459、出纳人员在登记银行存款日记账时，若使用红字更正法，适用的情况有( )。

A、 记账凭证中会计科目错误

B、 记账凭证中所记金额大于应记金额

C、 记账凭证中所记金额小于应记金额

D、 记账凭证正确，但账簿记录文字错误

答案： AB

460、现金收支凭证的管理要求包括( )。

A、 按顺序编号，不得跳号、重号

B、 妥善保管，防止丢失、损毁

C、 不得随意涂改、挖补

D、 定期整理归档，便于查阅

答案： ABCD

461、银行本票丧失后，失票人可采取的补救措施有( )。

A、 挂失止付(仅限填明 “现金” 字样的银行本票)

B、 公示催告，向法院申请公告

C、 普通诉讼，向法院提起诉讼请求付款

D、 直接要求出票银行补发新本票

答案： ABC

462、出纳人员在办理业务过程中，应严格遵守的法律法规除《会计法》外，还包括( )。

A、 《现金管理暂行条例》

B、 《支付结算办法》

C、 《票据法》

D、 《人民币银行结算账户管理办法》

答案： ABCD

463、企业在进行银行存款管理时，建立的制度应包括( )。

A、 银行账户开立、变更、注销管理制度

B、 银行存款收支审批制度

C、 银行存款对账制度

D、 银行存款岗位责任制度

答案： ABCD

464、关于商业承兑汇票的表述，正确的有( )。

A、 由银行以外的付款人承兑，信用风险相对较高

B、 出票人必须是在银行开立存款账户的法人及其他组织

C、 可以背书转让，但背书需连续、有效

D、 到期若付款人账户余额不足，银行将退票

答案： ABCD

465、出纳人员在进行现金收付业务时，为确保准确应采取的措施有( )。

A、 当面清点现金，做到收付两清

B、 使用点钞机辅助清点，避免人工失误

C、 仔细核对现金金额与凭证金额是否一致

D、 要求收款人或付款人在相关凭证上签字确认

答案： ABCD

466、企业在选择银行结算方式时，需要考虑的因素有( )。

A、 交易对手的信用状况和偏好

B、 结算金额的大小和紧急程度

C、 结算费用的高低和手续繁简

D、 银行的服务质量和网点便利性

答案： ABCD

467、出纳人员在保管财务印章时，若印章损坏或丢失，应采取的步骤有( )。

A、 立即向单位负责人报告，说明情况

B、 登报声明作废(根据需要)，防止印章被滥用

C、 向公安机关备案，并申请重新刻制印章

D、 与银行等相关部门联系，办理印章更换手续

答案： ABCD

468、商业汇票贴现时，出纳人员办理业务需准备的资料通常有( )。

A、 未到期的商业汇票原件及复印件

B、 贴现申请书，注明贴现金额、期限等

C、 企业与出票人或直接前手之间的增值税发票和商品交易合同

D、 企业近期的财务报表，证明企业资信状况

答案： ABCD

469、出纳人员在处理银行结算业务时，为防范风险应采取的措施有( )。

A、 严格审核票据和结算凭证的真实性、完整性

B、 定期与银行进行对账，及时发现异常

C、 加强对财务印章和空白票据的管理

D、 关注银行结算政策变化，及时调整操作流程

答案： ABCD

470、出纳人员在处理跨境人民币结算业务时，需要遵循的原则包括( )。

A、 真实性原则，确保交易背景真实

B、 合规性原则，符合国家外汇管理及跨境结算相关规定

C、 及时性原则，及时完成结算操作与账务处理

D、 保密性原则，保护客户及企业跨境交易信息

答案： ABCD

471、企业使用移动支付方式进行资金收付，出纳人员应关注的风险点有( )。

A、 网络安全风险，防范账户被盗刷

B、 交易重复扣款或漏扣风险

C、 移动支付平台系统故障导致交易失败风险

D、 客户对支付结果存在争议的风险

答案： ABCD

472、银行电子回单作为记账依据时，其具备的有效特征有( )。

A、 清晰显示交易双方账户信息

B、 带有银行电子印章或数字签名

C、 明确标注交易日期、金额及用途

D、 具备唯一的交易流水号

答案： ABCD

473、出纳人员在清点外币现金时，发现假钞后的正确处理流程包括( )。

A、 当场告知持钞人，并予以收缴

B、 开具 “假币收缴凭证”，详细记录相关信息

C、 及时将假钞上交至银行，并配合后续处理

D、 对假钞进行拍照留存证据

答案： ABC

474、企业办理银行保函业务，出纳人员在开立保函过程中需要提供的资料可能有( )。

A、 保函申请书，明确保函金额、期限等要求

B、 企业营业执照副本及复印件

C、 近三年财务报表，证明企业财务状况

D、 与保函相关的基础交易合同

答案： ABCD

475、电子商业汇票的背书转让操作中，需要注意的事项有( )。

A、 背书必须连续，前一手的被背书人是后一手的背书人

B、 背书人需在电子商业汇票系统中进行真实有效的签章

C、 不得进行部分背书或附条件背书，否则背书无效

D、 及时查看背书转让的处理状态，确保操作成功

答案： ABCD

476、出纳人员登记银行存款日记账时，对于银行批量代发工资业务，正确的处理方式有( )。

A、 根据银行提供的批量代发成功回单登记日记账

B、 核对代发工资总额与工资发放明细表是否一致

C、 检查每笔工资发放记录与员工账户的对应准确性

D、 留存相关凭证，便于后续核对与查询

答案： ABCD

477、企业银行账户因税务稽查被冻结资金，出纳人员应采取的措施包括( )。

A、 及时与税务部门沟通，了解冻结原因及期限

B、 暂停该账户的一切资金收付操作(除税务扣款外)

C、 向企业管理层汇报账户冻结情况

D、 配合税务部门提供相关资料，争取妥善解决

答案： ABCD

478、商业汇票贴现利息计算涉及的关键因素有( )。

A、 汇票的票面金额

B、 贴现日至汇票到期日的天数

C、 双方协商确定的月贴现率或年贴现率

D、 汇票的出票日期

答案： ABC

479、出纳人员保管的财务专用章损坏后，重新刻制印章的流程包括( )。

A、 向公安机关备案，申请刻制新印章

B、 携带单位介绍信、原印章样式等资料到指定刻章机构刻制

C、 在开户银行办理印章变更备案手续

D、 通知企业各部门及业务往来单位印章变更情况

答案： ABCD

480、企业采用国内信用证结算方式采购商品，信用证的特点有( )。

A、 信用证是银行有条件的付款承诺

B、 信用证业务处理的是单据，而非货物本身

C、 信用证独立于贸易合同，不受合同条款的直接约束

D、 信用证只能用于转账结算，不得支取现金

答案： ABCD

481、现金日记账登记过程中，符合规范的做法有( )。

A、 使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔

B、 逐笔、序时登记，不得跳行、隔页

C、 每日终了结出余额，并与库存现金实有数进行核对

D、 文字和数字书写应占格距的二分之一，以便更正错误

答案： ABCD

482、出纳人员审核银行承兑汇票时，重点检查的内容包括( )。

A、 汇票的出票日期、到期日是否符合规范，且在有效期限内

B、 出票人、收款人名称是否准确无误，与合同信息一致

C、 汇票的大小写金额是否一致，有无涂改痕迹

D、 汇票上的签章是否清晰、合规，符合票据法规定

答案： ABCD

483、企业使用第三方支付平台进行跨境收款，产生的手续费相关处理正确的有( )。

A、 手续费应计入 “财务费用 —— 手续费” 科目

B、 取得第三方支付平台开具的合法票据作为入账依据

C、 定期核对手续费明细与平台账单是否一致

D、 分析手续费占收款金额的比例，评估跨境收款成本

答案： ABCD

484、银行本票丧失后，失票人可采取的补救措施有( )。

A、 对于填明 “现金” 字样的银行本票，可向出票银行申请挂失止付

B、 向人民法院申请公示催告，公告寻找票据

C、 以出票银行为被告，向人民法院提起普通诉讼

D、 在媒体上刊登本票遗失声明，声明本票作废

答案： ABC

485、出纳人员办理银行定期存款业务时，需要注意的事项有( )。

A、 确认存款金额、期限、利率等信息与企业需求一致

B、 妥善保管 “单位定期存款证实书”，防止丢失

C、 定期存款到期前，如需提前支取，了解提前支取的利率计算方式

D、 到期后及时办理转存或支取手续，避免利息损失

答案： ABCD

486、企业采用委托收款结算方式，若付款人提出拒绝付款，出纳人员审核拒付理由时，合理的拒付情形包括( )。

A、 没有签订购销合同或合同未注明使用委托收款结算方式

B、 经查验，货物与合同规定不符

C、 收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物

D、 代销、寄销、赊销商品的款项

答案： ABCD

487、现金清查中发现长款，经查明原因后的账务处理可能涉及的科目有( )。

A、 其他应付款(属于应支付给有关人员或单位的)

B、 营业外收入(无法查明原因的)

C、 待处理财产损溢(清查时先计入该科目)

D、 管理费用(冲减管理费用，错误处理方式)

答案： ABC

488、银行结算账户年检时，企业需要向银行提交的资料通常有( )。

A、 企业营业执照副本及复印件，且在有效期内

B、 法定代表人或单位负责人的身份证件

C、 开户许可证(如有)

D、 银行要求提供的其他相关资料，如财务报表等

答案： ABCD

489、出纳人员处理银行本票背书转让业务时，背书不连续的情况可能表现为( )。

A、 前手被背书人名称与后手背书人名称不一致

B、 背书过程中缺少某一手的背书签章

C、 背书人签章模糊不清，无法辨认

D、 被背书人名称填写错误且未进行更正

答案： ABCD

490、企业采用信用证结算进口设备，设备到港后发现与合同不符，出纳人员可采取的措施有( )。

A、 立即与业务部门沟通，了解具体情况

B、 与银行协商，根据信用证条款决定是否付款或拒付

C、 要求出口商提供相关说明及解决方案

D、 配合企业相关部门进行设备检验和问题处理

答案： ABCD

491、现金收支凭证的管理要求包括( )。

A、 按顺序编号，确保凭证编号连续，无跳号、重号现象

B、 妥善保管，防止凭证丢失、损毁或被盗

C、 不得随意涂改、挖补凭证内容，保证凭证的真实性和完整性

D、 定期整理归档，便于后续查阅、审计和对账

答案： ABCD

492、出纳人员在登记银行存款日记账时，使用补充登记法的适用情况及操作正确的有( )。

A、 适用情况为记账凭证中会计科目正确，但所记金额小于应记金额

B、 按照少记的金额，编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证

C、 用蓝字登记入账，以补充少记的金额

D、 在摘要栏注明 “补记某月某日第 × 号凭证少记金额”

答案： ABCD

493、企业在进行银行存款管理时，建立的风险预警制度应包含的内容有( )。

A、 设置账户余额下限预警，防止出现透支风险

B、 对大额资金收付进行实时监控和预警

C、 关注银行账户交易异常情况，如频繁小额交易等

D、 定期对银行存款相关风险进行评估和分析

答案： ABCD

494、出纳人员在办理银行承兑汇票贴现业务时，需要准备的资料有( )。

A、 未到期的银行承兑汇票原件及复印件

B、 贴现申请书，明确贴现金额、期限等信息

C、 企业与出票人或直接前手之间的增值税发票和商品交易合同

D、 企业近期的财务报表，证明企业资信状况

答案： ABCD

495、企业采用信用卡结算方式，出纳人员的日常管理工作包括( )。

A、 定期核对信用卡账单，确保交易记录准确无误

B、 及时偿还信用卡欠款，避免产生逾期利息和滞纳金

C、 登记信用卡使用台账，详细记录每笔支出的用途和金额

D、 妥善保管信用卡及相关凭证，防止丢失或被盗用

答案： ABCD

496、银行存款余额调节表的作用主要体现在( )。

A、 核对企业银行存款日记账与银行对账单的余额差异

B、 查明未达账项，即企业和银行一方已入账，另一方尚未入账的款项

C、 帮助检查企业和银行的记账是否存在错误

D、 反映企业实际可动用的银行存款数额

答案： ABCD

497、出纳人员在审核付款凭证时，应检查的关键内容有( )。

A、 付款凭证是否经过授权审批，审批手续是否完备

B、 付款金额大小写是否一致，且与原始凭证金额相符

C、 收款方名称、银行账户等信息是否准确无误

D、 所附原始凭证是否齐全，与付款内容相关

答案： ABCD

498、商业汇票的持票人委托银行收款时，填写委托收款凭证需要注明的信息有( )。

A、 付款人名称、账号及开户银行

B、 收款人名称、账号及开户银行

C、 委托收款金额、款项内容及附寄单证张数

D、 商业汇票的种类、号码、出票日期等信息

答案： ABCD

499、出纳人员在保管空白收据时，应建立的管理制度有( )。

A、 专设登记簿，详细记录收据的领用、使用、作废情况

B、 按照号码顺序发放收据，领用人员需签字确认

C、 定期盘点空白收据数量，确保账实相符

D、 作废的收据应加盖 “作废” 章，并妥善保存

答案： ABCD

500、企业采用信用证结算方式，信用证的开立流程一般包括( )。

A、 企业向银行提出开证申请，提交相关资料

B、 银行审核企业资信及开证申请，确定开证额度和条件

C、 银行开立信用证，并通过国际结算系统发送给通知行

D、 通知行收到信用证后，通知受益人(出口商)

答案： ABCD

501、出纳人员在处理银行结算业务时，防范票据风险的措施有( )。

A、 严格审核票据的真实性，通过专业工具鉴别票据真伪

B、 检查票据要素是否齐全、规范，有无涂改痕迹

C、 关注票据的背书情况，确保背书连续、有效

D、 及时了解票据相关的法律法规和风险提示

答案： ABCD

502、现金清查中发现短款，可能的原因有( )。

A、 出纳人员收付现金时出现计算错误

B、 现金被盗或遗失

C、 记账错误，多记现金支出或漏记现金收入

D、 客户退回现金未及时入账

答案： ABCD

503、企业选择银行结算方式时，需要综合考虑的因素有( )。

A、 交易对手的信用状况和接受的结算方式偏好

B、 结算业务的金额大小、紧急程度

C、 不同结算方式的手续费、时间成本等费用高低

D、 银行的服务质量、网点便利性及结算系统稳定性

答案： ABCD

504、出纳人员在保管财务印章时，应遵循的安全原则有( )。

A、 印章应专人保管，不同印章由不同人员分别保管，相互制约

B、 使用印章必须经过授权审批，并登记使用台账

C、 定期检查印章的使用情况和保管状态，确保安全

D、 印章丢失或损坏时，应立即报告并采取补救措施

答案： ABCD

505、企业采用委托收款结算方式收取货款，出纳人员收到银行收款通知后的操作流程包括( )。

A、 核对收款通知上的金额与原始凭证及相关合同是否一致

B、 编制银行存款收款凭证，进行账务处理

C、 登记银行存款日记账，记录收款信息

D、 将收款通知及相关凭证整理归档，便于后续查询

答案： ABCD

506、银行本票的特点包括( )。

A、 见票即付，付款保证程度高

B、 适用于同一票据交换区域内的结算

C、 分为定额本票和不定额本票两种

D、 可以背书转让，方便流通

答案： ABCD

507、出纳人员在登记现金日记账时，使用红字更正法的正确操作有( )。

A、 记账凭证中会计科目错误时，用红字填写一张与原记账凭证完全相同的记账凭证，以示注销原记账凭证

B、 记账凭证中所记金额大于应记金额时，按多记的金额用红字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目相同的记账凭证

C、 用红字登记入账，冲销多记的金额

D、 在摘要栏注明 “冲销某月某日第 × 号凭证多记金额” 或 “冲销某月某日错误”

答案： ABCD

508、企业银行结算账户变更信息时，出纳人员需要向银行提交的资料可能有( )。

A、 变更银行结算账户申请书，详细填写变更内容

B、 原开户许可证(如有)

C、 变更事项的相关证明文件，如营业执照变更证明等

D、 法定代表人或单位负责人的身份证件及授权委托书(如需)

答案： ABCD

509、出纳人员在办理银行本票业务时，可能遇到的风险点有( )。

A、 收到伪造、变造的银行本票，导致资金损失

B、 本票超过提示付款期限未兑付，影响资金回笼

C、 本票背书不连续，无法正常收款

D、 空白本票保管不善，出现丢失或被盗用的情况

答案： ABCD

510、企业采用商业承兑汇票结算，对于收款方出纳人员来说，需要关注的事项有( )。

A、 出票人的信用状况，评估到期收款风险

B、 汇票的到期日，提前做好收款准备

C、 汇票的背书转让情况，确保背书合规、连续

D、 若到期付款人无力支付，及时将应收票据转为应收账款

答案： ABCD

511、出纳人员在保管有价证券时，日常管理工作包括( )。

A、 定期盘点有价证券数量，确保账实相符

B、 关注有价证券的到期日，及时办理兑付或转让手续

C、 记录有价证券的购买、持有、处置等情况，建立详细台账

D、 妥善保管有价证券的相关凭证和资料

答案： ABCD

512、银行汇票的使用规定包括( )。

A、 银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月

B、 实际结算金额不得超过出票金额，否则银行不予受理

C、 可以背书转让，但填明 “现金” 字样的银行汇票不得背书转让

D、 丧失后，失票人可凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款

答案： ABCD

513、出纳人员在审核原始凭证时，对于不完整的原始凭证，正确的处理方式有( )。

A、 退回原制单部门或经办人，要求补充完整相关内容

B、 对于缺少关键要素的凭证，不予受理

C、 协助补充一些非关键信息，如填写日期等(错误做法)

D、 做好记录，跟踪原始凭证的补充情况

答案： ABD

514、出纳人员在处理电子商业汇票业务时，需重点关注的操作要点有( )。

A、 通过电子商业汇票系统(ECDS)完成签发、背书、提示付款等操作

B、 严格审核票据信息，确保出票日期、金额、收款人等关键信息准确无误

C、 及时查看票据状态，防范票据逾期未兑付风险

D、 妥善保管企业电子签名认证工具，防止被盗用

答案： ABCD

515、企业采用信用证结算方式进口货物，出纳人员在整个业务流程中需要跟进的事项包括( )。

A、 申请开立信用证时，准确填写相关信息并提交所需资料

B、 跟踪信用证的传递与送达情况，确保及时到达受益人手中

C、 审核国外出口商提交的单据，确认是否符合信用证条款

D、 信用证到期或结算完成后，办理相关账户的结清与核销手续

答案： ABCD

516、出纳在清点外币现金时，为确保准确和安全，应采取的措施有( )。

A、 使用专业的外币验钞设备，鉴别货币真伪

B、 熟悉不同外币的防伪特征，如水印、安全线、光变油墨等

C、 按照当日外汇牌价准确折算人民币金额，并记录入账

D、 发现假币或可疑货币，立即交由银行鉴别并按规定处理

答案： ABCD

517、企业银行结算账户年检时，需要向银行提交的资料可能有( )。

A、 最新的营业执照副本及复印件，且复印件需加盖企业公章

B、 法定代表人或单位负责人的有效身份证件

C、 开户许可证(如有)

D、 企业财务报表(部分银行可能要求提供)

答案： ABCD

518、出纳人员在保管财务印章时，为防止印章被盗用或滥用，应遵循的管理原则有( )。

A、 实行印章分管制度，如财务专用章与法人私章分开保管

B、 建立印章使用登记簿，详细记录每次印章使用的时间、用途、经手人等信息

C、 印章使用必须经过严格的授权审批流程

D、 定期检查印章的保管情况，确保安全存放

答案： ABCD

519、商业汇票贴现业务中，影响贴现利息计算的关键因素包括( )。

A、 汇票的票面金额

B、 贴现天数(从贴现日至汇票到期日前一日的天数)

C、 月贴现率(或年贴现率，根据计算方式换算)

D、 汇票的出票日期

答案： ABC

520、出纳人员在办理银行本票业务时，可能面临的风险点有( )。

A、 收到伪造、变造的银行本票，导致资金损失

B、 本票背书不连续，影响票据的正常流转和收款

C、 超过提示付款期限未兑付，使本票失效

D、 本票专用章使用不规范，导致票据无效

答案： ABCD

521、企业采用委托收款结算方式，若付款人提出拒绝付款，出纳人员需要审核拒付理由的合理性，常见的有效拒付理由包括( )。

A、 没有签订购销合同或合同未注明使用委托收款结算方式

B、 未经双方事先协议，收款人提前交货或逾期交货，致使付款人不再需要该项货物

C、 验单付款时，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符

D、 代销、寄销、赊销商品的款项

答案： ABCD

522、出纳在登记现金日记账和银行存款日记账时，应遵循的登记要求有( )。

A、 使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写

B、 必须逐日逐笔顺序登记，不得跳行、隔页

C、 每日终了结出余额，并与库存现金实有数或银行对账单进行核对

D、 文字和数字的书写应占格距的二分之一，以便留有改错空间

答案： ABCD

523、企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，可能的原因有( )。

A、 存在未达账项，如企业已收，银行未收;企业已付，银行未付;银行已收，企业未收;银行已付，企业未付

B、 企业或银行记账错误，如金额记错、科目记错等

C、 票据丢失或未及时入账，导致账务记录不完整

D、 银行系统故障或操作失误，造成数据不准确

答案： ABCD

524、出纳人员在处理银行承兑汇票业务时，需要关注的重要环节包括( )。

A、 出票时，确保各项要素填写齐全、准确，出票人签章符合规定

B、 背书转让过程中，审核背书的连续性和有效性，背书人签章清晰可辨

C、 汇票到期前，及时向承兑银行提示付款，避免逾期

D、 若出票人账户余额不足，了解承兑银行的垫款及追偿政策

答案： ABCD

525、企业采用移动支付方式进行资金收付，出纳人员在管理移动支付账户时应注意( )。

A、 设置高强度的支付密码和安全验证方式，定期更换密码

B、 及时核对移动支付平台的交易记录与企业账目，确保一致

C、 关注平台的资金变动提醒，防范未经授权的交易

D、 定期下载交易明细和对账单，进行存档备份

答案： ABCD

526、现金清查中发现长款或短款时，出纳人员正确的处理流程包括( )。

A、 立即报告相关负责人，并暂停现金收付业务

B、 对长款或短款情况进行详细记录，包括金额、时间、可能原因等

C、 积极查找原因，如核对收付凭证、检查是否存在记账错误等

D、 根据查明的原因，按照规定的审批流程进行账务处理

答案： BCD

527、出纳人员在审核原始凭证时，应重点审核的内容有( )。

A、 凭证的真实性，包括凭证是否伪造、变造，业务是否真实发生等

B、 凭证的合法性，检查凭证是否符合国家法律法规和企业内部规定

C、 凭证的完整性，确保凭证要素齐全，如日期、金额、签名、盖章等

D、 凭证的正确性，审核金额计算是否准确，科目使用是否恰当

答案： ABCD

528、企业在选择银行结算方式时，需要综合考虑的因素有( )。

A、 交易对手的信用状况和偏好，选择双方都认可的结算方式

B、 结算金额的大小，不同结算方式可能有金额限制或手续费差异

C、 结算时间要求，如是否急需资金到账，选择时效性强的方式

D、 银行的服务质量和网点便利性，便于业务办理和咨询

答案： ABCD

529、出纳人员在保管空白支票时，应采取的安全管理措施有( )。

A、 将空白支票存放在专用的保险柜或文件柜中，妥善保管钥匙

B、 建立空白支票领用登记制度，详细记录领用日期、领用人、支票号码等信息

C、 定期盘点空白支票数量，确保账实相符，如有短缺及时查明原因

D、 作废的空白支票应加盖 “作废” 戳记，并与存根一并保存，不得随意丢弃

答案： ABCD

530、企业采用托收承付结算方式，出纳人员在办理托收手续时，需要准备的资料包括( )。

A、 托收承付结算凭证，准确填写付款人、收款人、金额等信息

B、 商品发运证件，如铁路运单、公路运单、水路运单等，证明货物已发出

C、 购销合同副本，以证明交易的合法性和依据

D、 发票及其他相关单据，如装箱单、质检报告等

答案： ABCD

531、出纳人员在处理银行结算业务过程中，违反银行结算纪律的行为有( )。

A、 签发空头支票或与其预留银行签章不符的支票

B、 出租、出借银行账户给其他单位或个人使用

C、 无理拒绝付款，任意占用他人资金

D、 未按规定填写票据或结算凭证，导致银行无法受理

答案： ABCD

532、企业银行存款账户变更信息时，出纳人员需要向银行提交的资料可能有( )。

A、 变更银行结算账户申请书，详细说明变更事项和原因

B、 原开户许可证(如有)，以便银行进行信息更新和注销

C、 变更事项的证明文件，如营业执照变更证明、法定代表人变更证明等

D、 企业公章、财务专用章和法定代表人或授权代理人的签章

答案： ABCD

533、出纳人员在办理银行定期存款业务时，应注意的事项有( )。

A、 准确填写定期存款开户申请书，选择合适的存款期限和利率

B、 收到 “单位定期存款证实书” 后，妥善保管，确保凭证安全

C、 定期存款到期时，及时办理支取或转存手续，避免逾期损失利息

D、 如需提前支取，了解银行的提前支取规定和利息计算方式

答案： ABCD

534、商业汇票按承兑人不同可分为( )。

A、 商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑

B、 银行承兑汇票，由银行承兑

C、 银行汇票，由出票银行签发

D、 银行本票，由银行签发承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人

答案： AB

535、出纳人员在进行资金预算执行工作时，其主要职责包括( )。

A、 严格按照资金预算控制各项收支，确保不超预算支出

B、 及时记录资金收支情况，准确登记日记账和相关台账

C、 定期对资金预算执行情况进行分析，找出偏差原因并提出改进建议

D、 协助财务部门编制下期资金预算，提供实际执行数据和反馈意见

答案： ABCD

536、企业采用信用卡结算方式，出纳人员在使用和管理信用卡时应( )。

A、 建立信用卡使用台账，详细记录每笔消费的时间、金额、用途等信息

B、 定期核对信用卡账单，确保交易记录准确无误，并及时还款，避免逾期产生利息和不良信用记录

C、 妥善保管信用卡及相关凭证，防止丢失或被盗刷

D、 严格按照企业规定的用途使用信用卡，不得用于私人消费或违规支出

答案： ABCD

537、出纳人员在审核付款凭证时，需要检查的内容有( )。

A、 付款凭证是否经过授权审批，审批手续是否完备

B、 付款金额大小写是否一致，与原始凭证金额是否相符

C、 收款单位名称、银行账号、开户行信息是否准确无误

D、 付款方式是否符合企业规定，如现金支付是否在规定范围内

答案： ABCD

538、银行本票的特点包括( )。

A、 见票即付，付款保证程度高

B、 信誉高，支付能力强，由银行信用作为保障

C、 适用于同一票据交换区域内的各种款项结算

D、 分为定额本票和不定额本票，定额本票有固定的面值

答案： ABCD

539、出纳人员在处理银行结算账户年检工作时，为确保顺利通过年检，应( )。

A、 提前了解银行年检的具体要求和时间安排，准备好相关资料

B、 对企业银行账户的使用情况进行自查，确保无违规操作

C、 及时更新账户信息，如企业名称、法定代表人、经营范围等发生变更时，及时向银行报备

D、 与银行保持良好沟通，及时解决年检过程中出现的问题

答案： ABCD

540、企业采用委托收款结算方式收取货款，出纳人员收到银行收款通知后，应进行的操作有( )。

A、 核对收款通知上的金额与原始凭证(如销售合同、发票等)是否一致

B、 根据收款通知编制银行存款收款凭证，并登记银行存款日记账

C、 将收款通知与相关原始凭证整理归档，以备日后查阅

D、 及时通知相关业务部门货款已到账，便于后续业务处理

答案： ABCD

541、现金收支凭证的管理要求包括( )。

A、 按顺序编号，不得跳号、重号，确保凭证的连续性和可追溯性

B、 妥善保管，防止凭证丢失、损毁或被篡改，可采用专用的凭证盒或文件柜存放

C、 不得随意涂改、挖补，若凭证填写错误，应按照规定的方法进行更正

D、 定期整理归档，按照会计档案管理规定的期限进行保存，期满后按程序销毁

答案： ABCD

542、出纳人员在办理银行本票背书转让时，应检查的内容有( )。

A、 背书是否连续，即前一手的被背书人必须是后一手的背书人

B、 背书人签章是否清晰、规范，与预留银行印鉴一致

C、 背书是否附有条件，若附有条件，所附条件不具有票据上的效力

D、 被背书人名称是否填写准确，与实际接收方一致

答案： ABCD

543、企业在进行银行存款管理时，应建立的管理制度包括( )。

A、 银行账户管理制度，明确账户的开立、变更、注销流程和管理责任

B、 银行存款收支审批制度，规定不同金额的收支业务所需的审批权限和流程

C、 银行存款对账制度，定期与银行进行对账，确保账账相符、账实相符

D、 银行存款岗位责任制度，明确出纳及相关人员在银行存款管理中的职责和权限

答案： ABCD

544、出纳人员在处理银行汇票业务时，需要注意的事项有( )。

A、 审核银行汇票的真实性，可通过银行预留的防伪标识或向出票银行查询等方式验证

B、 确保银行汇票的实际结算金额不超过出票金额，且填写准确、清晰

C、 银行汇票的背书转让要符合规定，背书连续且背书人签章合规

D、 银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月，需在期限内办理相关业务

答案： ABCD

545、企业采用汇兑结算方式汇出款项，出纳人员填写电汇凭证时应注意( )。

A、 准确填写汇款人、收款人名称、账号及开户行信息，确保无误

B、 注明汇款用途，如实反映款项的真实去向

C、 大小写金额必须一致，且书写规范、清晰，不得涂改

D、 加盖预留银行印鉴，印鉴要清晰可辨，与银行预留信息一致

答案： ABCD

546、出纳人员在保管有价证券时，应进行的工作有( )。

A、 建立有价证券登记簿，详细记录证券名称、面值、数量、购入日期、到期日等信息

B、 定期对有价证券进行盘点，确保账实相符，如有差异及时查明原因

C、 关注有价证券的市场动态和到期情况，及时办理兑付、转让等手续

D、 将有价证券存放在安全的地方，如保险柜，并妥善保管相关凭证和资料

答案： ABCD

547、企业银行存款日记账与银行对账单余额调节表的作用有( )。

A、 核对企业银行存款日记账与银行对账单的余额，查明两者不一致的原因

B、 反映未达账项，使企业和银行双方的账目在调节后达到一致

C、 检查企业和银行的记账是否存在错误，及时发现并纠正账务处理问题

D、 作为企业调整银行存款账面余额的依据(但不是原始凭证)

答案： ABC

548、出纳人员在办理现金收付业务时，为防止出现差错和风险，应( )。

A、 当面点清现金，确保收付金额准确无误，同时辨别现金真伪

B、 严格按照规定的现金管理制度进行操作，不得坐支现金、不得 “白条抵库”

C、 及时登记现金日记账，做到日清月结，每日终了盘点库存现金，保证账实相符

D、 对于大额现金收付，建议两人以上共同办理，相互监督

答案： ABCD

549、商业汇票贴现时，出纳人员办理业务需准备的资料通常包括( )。

A、 未到期的商业汇票原件及复印件，确保票据真实、有效

B、 贴现申请书，详细说明贴现原因、金额、期限等信息

C、 企业与出票人或直接前手之间的增值税发票和商品交易合同，以证明交易的真实性

D、 企业近期的财务报表、营业执照副本等资料，供银行审核企业资信状况

答案： ABCD

550、出纳人员在处理银行结算业务过程中，为防范风险应采取的措施有( )。

A、 加强对票据和结算凭证的审核，严格把关，防止接受伪造、变造的票据

B、 定期与银行进行对账，及时发现并处理异常交易和账务差异

C、 妥善保管财务印章、银行 U 盾、支付密码器等重要物品，防止被盗用

D、 关注银行结算政策和法规的变化，及时调整业务操作流程，确保合规经营

答案： ABCD

551、出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。( )

答案： 错误

552、企业现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由企业自行决定送存时间。( )

答案： 错误

553、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，并逐日逐笔按顺序登记，不得跳行、隔页。( )

答案： 正确

554、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。( )

答案： 正确

555、转账支票可以背书转让，现金支票也可以背书转让。( )

答案： 错误

556、企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。( )

答案： 错误

557、出纳人员办理付款业务时，必须严格审核付款凭证及其所附的原始凭证，确保付款符合规定。( )

答案： 正确

558、商业汇票的付款期限，最长不得超过 9 个月。( )

答案： 错误

559、库存现金限额由企业自行确定，无需经开户银行核定。( )

答案： 错误

560、出纳人员在清点现金时，发现长款或短款，应立即进行账务处理。( )

答案： 错误

561、银行本票见票即付，不予挂失。( )

答案： 正确

562、企业采用汇兑结算方式支付货款，应通过 “银行存款” 科目核算。( )

答案： 正确

563、出纳人员可以根据原始凭证直接登记现金日记账和银行存款日记账。( )

答案： 错误

564、商业承兑汇票的出票人，必须是在银行开立存款账户的法人以及其他组织。( )

答案： 正确

565、企业收到银行存款利息时，出纳人员应编制现金收款凭证。( )

答案： 错误

566、银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月。( )

答案： 正确

567、出纳人员保管的财务印章可以全部交由一人保管使用。( )

答案： 错误

568、现金支票只能用于支取现金，不能办理转账。( )

答案： 正确

569、企业与银行之间的未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整，调整后的余额反映企业实际可动用的银行存款数额。( )

答案： 正确

570、出纳人员办理银行承兑汇票业务时，银行承兑手续费应计入管理费用。( )

答案： 错误

571、库存现金清查中发现的现金短缺，属于出纳人员责任的，应计入其他应收款。( )

答案： 正确

572、银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。( )

答案： 正确

573、出纳人员可以坐支现金，只要在规定的范围内即可。( )

答案： 错误

574、企业签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以 5% 但不低于 1000 元的罚款。( )

答案： 正确

575、商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 15 日。( )

答案： 错误

576、出纳人员登记银行存款日记账时，应根据银行存款收款凭证和银行存款付款凭证逐笔登记。( )

答案： 正确

577、企业采用银行汇票结算方式采购材料，多余款项退回时，应贷记 “其他货币资金 —— 银行汇票” 科目。( )

答案： 正确

578、现金清查中发现的长款，经批准后应冲减管理费用。( )

答案： 错误

579、银行承兑汇票的承兑人是购货企业。( )

答案： 错误

580、出纳人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告。( )

答案： 正确

581、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 3 个月。( )

答案： 错误

582、企业提取现金发放工资，应编制银行存款付款凭证。( )

答案： 正确

583、商业承兑汇票到期，付款人账户不足支付时，银行应代为付款。( )

答案： 错误

584、出纳人员保管的空白支票可以随意借给其他单位使用。( )

答案： 错误

585、企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额，一定是企业存在未入账的收入款项。( )

答案： 错误

586、现金日记账的余额必须每天与库存现金实有数核对相符。( )

答案： 正确

587、银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。( )

答案： 正确

588、企业采用托收承付结算方式销售商品，办妥托收手续时，出纳人员应编制银行存款收款凭证。( )

答案： 错误

589、出纳人员可以用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即 “白条抵库”。( )

答案： 错误

590、商业汇票的付款人在接到开户银行的付款通知时，应在当日通知银行付款。( )

答案： 正确

591、银行本票可以用于转账，注明 “现金” 字样的银行本票也可以用于支取现金。( )

答案： 正确

592、企业发生的现金折扣，出纳人员应计入销售费用。( )

答案： 错误

593、出纳人员在办理银行结算业务时，必须严格遵守银行结算纪律和结算制度。( )

答案： 正确

594、转账支票的持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。( )

答案： 正确

595、企业银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。( )

答案： 正确

596、现金清查中发现的短缺，如无法查明原因，经批准后应计入营业外支出。( )

答案： 错误

597、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行应向持票人无条件付款。( )

答案： 正确

598、出纳人员可以将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。( )

答案： 错误

599、商业汇票的背书人对票据的到期付款负连带责任。( )

答案： 正确

600、企业采用委托收款结算方式收取货款，收到银行收款通知时，出纳人员应编制银行存款收款凭证。( )

答案： 正确

601、银行本票的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的银行本票无效。( )

答案： 正确

602、出纳人员支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。( )

答案： 正确

603、企业签发支票时，支票上的大小写金额可以不一致。( )

答案： 错误

604、商业承兑汇票的付款人收到开户银行的付款通知，应当在当日通知银行付款，付款人在接到通知日的次日起 3 日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。( )

答案： 正确

605、出纳人员在登记日记账时，对于不涉及现金和银行存款收付的业务，也需要进行登记。( )

答案： 错误

606、银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。( )

答案： 正确

607、企业发生的现金溢余，经批准后应计入营业外收入。( )

答案： 正确

608、转账支票的提示付款期限自出票日起 10 日，但中国人民银行另有规定的除外。( )

答案： 正确

609、出纳人员保管的财务专用章和法人章可以由同一人保管。( )

答案： 错误

610、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。( )

答案： 正确

611、企业采用信用证结算方式支付货款，应通过 “其他货币资金 —— 信用证保证金” 科目核算。( )

答案： 正确

612、出纳人员可以用银行对账单代替银行存款日记账。( )

答案： 错误

613、银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。( )

答案： 正确

614、企业支付的银行手续费，出纳人员应计入财务费用。( )

答案： 正确

615、现金日记账和银行存款日记账的账页格式一般采用三栏式。( )

答案： 正确

616、商业承兑汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系，并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。( )

答案： 正确

617、出纳人员在办理现金收付业务时，对于手续不完备的收付业务，应先办理，后补办手续。( )

答案： 错误

618、银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。( )

答案： 正确

619、企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额，可能是企业存在未入账的支出款项。( )

答案： 正确

620、出纳人员保管的空白收据应专设登记簿进行登记，领用和注销都应进行记录。( )

答案： 正确

621、商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月。( )

答案： 正确

622、企业采用信用卡结算方式支付费用，应通过 “其他货币资金 —— 信用卡” 科目核算。( )

答案： 正确

623、出纳人员可以在未经授权的情况下，将银行存款转存到其他账户。( )

答案： 错误

624、转账支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。( )

答案： 正确

625、现金清查中发现的长款，属于应支付给有关人员或单位的，应计入其他应付款。( )

答案： 正确

626、银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。( )

答案： 正确

627、出纳人员可以兼任收入、费用账目的登记工作。( )

答案： 错误

628、企业采用汇兑结算方式汇出款项，应通过 “银行存款” 科目核算。( )

答案： 正确

629、商业汇票的背书应当连续，背书不连续的，票据无效。( )

答案： 错误

630、银行本票的提示付款期限自出票日起 2 个月。( )

答案： 正确

631、出纳人员在办理银行存款收款业务时，应根据银行存款收款凭证及时登记银行存款日记账。( )

答案： 正确

632、企业提取现金，应编制现金收款凭证。( )

答案： 错误

633、商业承兑汇票的付款人拒绝付款的，应自接到通知日的次日起 3 日内出具拒绝付款证明送交开户银行。( )

答案： 正确

634、出纳人员保管的有价证券应与现金放在一起妥善保管。( )

答案： 错误

635、企业银行存款余额调节表调整后的余额，就是企业可以动用的银行存款实有数额。( )

答案： 正确

636、现金清查中发现的短缺，应由出纳人员全额赔偿。( )

答案： 错误

637、银行汇票可以背书转让，但填明 “现金” 字样的银行汇票不得背书转让。( )

答案： 正确

638、企业采用托收承付结算方式购入材料，验单付款的承付期为 3 天，验货付款的承付期为 10 天。( )

答案： 正确

639、出纳人员可以私自挪用单位现金。( )

答案： 错误

640、商业汇票的持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。( )

答案： 正确

641、银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。( )

答案： 正确

642、企业支付职工工资，应通过 “库存现金” 或 “银行存款” 科目核算。( )

答案： 正确

643、出纳人员在登记银行存款日记账时，对于银行存款的每一笔收付业务，都要及时与银行对账单进行核对。( )

答案： 错误

644、转账支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。( )

答案： 正确

645、现金清查中发现的长款，无法查明原因的，经批准后应冲减管理费用。( )

答案： 错误

646、银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。( )

答案： 正确

647、出纳人员可以将单位的银行账户出租、出借给其他单位或个人使用。( )

答案： 错误

648、商业汇票的出票人必须具备的条件之一是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织。( )

答案： 正确

649、企业采用委托收款结算方式销售商品，办妥委托收款手续时，出纳人员应编制银行存款收款凭证。( )

答案： 错误

650、银行本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。( )

(注:文档部分内容可能由 AI 生成)

答案： 正确

651、出纳人员可以兼任会计档案保管工作。( )

答案： 错误

652、企业库存现金的限额由开户银行根据企业实际需要核定。( )

答案： 正确

653、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。( )

答案： 正确

654、转账支票既可以支取现金，也可以用于转账。( )

答案： 错误

655、银行汇票的提示付款期限是自出票日起 1 个月。( )

答案： 正确

656、企业签发空头支票，银行会处以票面金额 5% 但不低于 1000 元的罚款。( )

答案： 正确

657、商业汇票的付款期限最长不超过 6 个月。( )

答案： 正确

658、银行本票见票即付，且可以背书转让。( )

答案： 正确

659、出纳在清点现金时发现长款，应立即自行入账处理。( )

答案： 错误

660、出纳工作的基本原则是钱账分管。( )

答案： 正确

661、企业不得从现金收入中直接支付款项，这种行为称为坐支。( )

答案： 正确

662、银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。( )

答案： 正确

663、基本存款账户是企业用于日常转账结算和现金收付的主办账户。( )

答案： 正确

664、一般存款账户可以办理现金支取业务。( )

答案： 错误

665、专用存款账户用于特定用途资金的专项管理和使用。( )

答案： 正确

666、临时存款账户有效期最长不得超过 2 年。( )

答案： 正确

667、企业到银行提取现金，应编制现金收款凭证。( )

答案： 错误

668、企业收到银行存款利息，应贷记 “财务费用” 科目。( )

答案： 正确

669、现金清查中发现短款，无法查明原因时，应计入管理费用。( )

答案： 正确

670、商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。( )

答案： 正确

671、商业承兑汇票由银行承兑，银行承兑汇票由企业承兑。( )

答案： 错误

672、商业汇票的持票人应在提示付款期限内提示付款，否则丧失对前手的追索权。( )

答案： 正确

673、银行本票分为定额本票和不定额本票。( )

答案： 正确

674、定额本票的面值分别为 1000 元、5000 元、10000 元和 50000 元。( )

答案： 正确

675、支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。( )

答案： 正确

676、支票的提示付款期限自出票日起 15 日。( )

答案： 错误

677、企业采用委托收款结算方式，在同城和异地均可使用。( )

答案： 正确

678、托收承付结算方式适用于所有企业之间的商品交易。( )

答案： 错误

679、企业采用汇兑结算方式，分为信汇和电汇两种。( )

答案： 正确

680、信用证结算方式仅限转账结算，不得支取现金。( )

答案： 正确

681、出纳人员登记银行存款日记账的依据是银行存款收、付款凭证和现金付款凭证(涉及银行存款提现业务)。( )

答案： 正确

682、银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。( )

答案： 错误

683、企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是因为存在未达账项。( )

答案： 错误

684、出纳人员在审核原始凭证时，只需审核凭证的真实性。( )

答案： 错误

685、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。( )

答案： 正确

686、出纳人员保管的财务印章应全部交由一人保管，以便提高工作效率。( )

答案： 错误

687、企业发放工资可以从现金收入中直接支付。( )

答案： 错误

688、现金日记账应逐日逐笔登记，每日终了结出余额，并与库存现金实有数核对。( )

答案： 正确

689、银行本票丧失后，失票人可以直接要求出票银行补发新本票。( )

答案： 错误

690、商业汇票贴现时，贴现利息的计算公式为:汇票金额 × 贴现天数 ×(月贴现率 ÷30)。( )

答案： 正确

691、企业申请开立银行结算账户，只需提供营业执照即可。( )

答案： 错误

692、出纳人员在办理银行承兑汇票业务时，手续费应计入 “管理费用” 科目。( )

答案： 错误

693、银行汇票实际结算金额可以大于出票金额。( )

答案： 错误

694、企业采用信用卡结算方式，应通过 “其他货币资金 —— 信用卡” 科目核算。( )

答案： 正确

695、出纳人员在保管空白支票时，无需建立登记簿进行管理。( )

答案： 错误

696、现金收支凭证应按顺序编号，不得跳号、重号。( )

答案： 正确

697、企业采用托收承付结算方式，验货付款的承付期为 3 天。( )

答案： 错误

698、银行结算账户年检时，企业无需向银行提交任何资料。( )

答案： 错误

699、出纳人员在处理支票业务时，支票金额、日期、收款人名称填写错误，可直接在支票上进行更正。( )

答案： 错误

700、企业采用委托收款结算方式，若付款人拒绝付款，需在接到通知日的次日起 5 日内出具拒绝付款证明。( )

答案： 错误

701、出纳人员在保管有价证券时，不需要定期进行盘点。( )

答案： 错误

702、电子商业汇票的付款期限最长不得超过 1 年。( )

答案： 正确

703、当企业银行账户被冻结时，出纳人员可以继续进行资金收付操作。( )

答案： 错误

704、出纳人员在办理外币结算业务时，只需关注中间汇率。( )

答案： 错误

705、企业使用电子商业汇票结算，其签发、流转均通过电子商业汇票系统完成。( )

答案： 正确

706、出纳人员在处理银行本票背书转让时，背书不连续的银行本票也可正常使用。( )

答案： 错误

707、企业采用信用证结算方式进口货物，信用证开立后，无需跟进后续事项。( )

答案： 错误

708、现金清查中发现长款，一定是因为记账错误导致的。( )

答案： 错误

709、银行结算账户年检时，企业需向银行提交营业执照副本及复印件、法定代表人身份证件等资料。( )

答案： 正确

710、出纳人员在办理支票业务时，作废支票可直接丢弃，无需处理。( )

答案： 错误

711、企业采用汇兑结算方式，填写电汇凭证时，汇款用途可以随意填写。( )

答案： 错误

712、出纳人员在审核原始凭证时，对于不完整的凭证可以自行补齐缺失内容。( )

答案： 错误

713、商业汇票贴现业务中，汇票到期日不影响贴现利息的计算。( )

答案： 错误

714、出纳人员在保管空白支票时，应将其存放在专用保险柜，并建立领用登记制度。( )

答案： 正确

715、企业银行存款日记账与银行对账单余额调节表只能反映未达账项，不能检查记账错误。( )

答案： 错误

716、出纳人员在办理银行存款付款业务时，若发现付款凭证存在问题，应自行修改后继续办理。( )

答案： 错误

717、现金日记账的登记可以使用圆珠笔或铅笔书写。( )

答案： 错误

718、出纳人员在处理商业承兑汇票时，无需关注出票人的信用状况。( )

答案： 错误

719、企业采用信用卡结算方式，出纳人员只需及时偿还欠款，无需核对账单。( )

答案： 错误

720、出纳人员在编制银行存款余额调节表时，未达账项只有 “企业已收，银行未收” 和 “企业已付，银行未付” 两种类型。( )

答案： 错误

721、企业申请开立专用存款账户，适用于基本建设资金、更新改造资金等特定用途资金。( )

答案： 正确

722、出纳人员在办理现金收付业务时，无需辨别现金真伪。( )

答案： 错误

723、银行汇票丧失后，失票人不可凭法院证明向出票银行请求付款或退款。( )

答案： 错误

724、出纳人员在保管财务印章时，印章损坏或丢失无需报告。( )

答案： 错误

725、企业采用托收承付结算方式销售商品，办妥托收手续后，出纳人员编制记账凭证不涉及 “应收账款” 科目。( )

答案： 错误

726、出纳人员在处理银行结算业务时，出租、出借银行账户不属于违反银行结算纪律的行为。( )

答案： 错误

727、现金清查中发现短款，无论何种原因都应由责任人赔偿。( )

答案： 错误

728、企业采用委托收款结算方式收取货款，出纳人员收到银行收款通知后，无需核对金额可直接记账。( )

答案： 错误

729、出纳人员在办理银行本票背书转让时，无需检查背书是否连续。( )

答案： 错误

730、企业银行存款账户变更信息时，出纳人员无需向银行提交任何资料。( )

答案： 错误

731、出纳人员在审核付款凭证时，不需要检查付款凭证是否经过授权审批。( )

答案： 错误

732、商业汇票的持票人委托银行收款，无需填写委托收款凭证。( )

答案： 错误

733、出纳人员在进行资金预算执行工作时，无权对超预算支出提出意见。( )

答案： 错误

734、银行本票的出票人在票据上的签章可以使用单位公章代替本票专用章。( )

答案： 错误

735、企业提取备用金，出纳人员无需在现金支票上注明用途。( )

答案： 错误

736、出纳人员在保管空白收据时，不需要建立管理制度。( )

答案： 错误

737、企业采用信用证结算方式，信用证不具有独立性，受贸易合同约束。( )

答案： 错误

738、出纳人员在登记银行存款日记账时，使用红字更正法适用于记账凭证中所记金额小于应记金额的情况。( )

答案： 错误

739、现金收支凭证可以随意涂改、挖补。( )

答案： 错误

740、银行本票丧失后，失票人可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼等补救措施。( )

答案： 正确

741、出纳人员在办理业务过程中，只需遵守《会计法》，无需遵守其他法律法规。( )

答案： 错误

742、企业在进行银行存款管理时，不需要建立银行账户管理制度。( )

答案： 错误

743、商业承兑汇票到期若付款人账户余额不足，银行会代为支付。( )

答案： 错误

744、出纳人员在进行现金收付业务时，不需要当面清点现金。( )

答案： 错误

745、企业在选择银行结算方式时，无需考虑交易对手信用状况。( )

答案： 错误

746、出纳人员在保管财务印章时，若印章损坏或丢失，无需与银行联系。( )

答案： 错误

747、商业汇票贴现时，出纳人员办理业务无需准备企业与前手的交易合同和发票。( )

答案： 错误

748、出纳人员在处理银行结算业务时，为防范风险只需审核票据真实性。( )

答案： 错误

749、企业采用委托收款结算方式，付款人未在规定期限内通知银行付款，不视同付款人同意付款。( )

答案： 错误

750、出纳人员在保管有价证券时，不需要检查有价证券的到期日。( )

(注:文档部分内容可能由 AI 生成)

答案： 错误

751、简述出纳人员的主要工作职责。

答案： 出纳人员主要负责现金收付、银行结算业务的办理;登记现金日记账和银行存款日记账;保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据;审核原始凭证，确保收支合法合规;协助完成现金清查和银行对账工作。

752、什么是库存现金限额?如何核定?

答案： 库存现金限额是指开户银行根据企业日常零星开支所需现金核定的最高限额。一般按照企业 3-5 天的日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区可适当放宽，但不得超过 15 天的日常开支。核定由企业提出申请，经开户银行审批。

753、现金收支的基本原则有哪些?

答案： ①钱账分管原则;②收付合法原则;③收付两清原则;④日清月结原则;⑤不得坐支现金，收入现金应及时送存银行。

754、银行结算账户分为哪几类?各自的用途是什么?

答案： 分为四类:①基本存款账户:用于日常转账结算和现金收付，是企业主办账户;②一般存款账户:可办理现金缴存，但不能支取现金;③专用存款账户:用于特定用途资金的收付;④临时存款账户:用于临时经营活动的资金收付，有效期最长 2 年。

755、简述银行汇票的使用流程。

答案： ①企业向银行申请签发银行汇票;②持票人凭汇票办理结算;③付款人将汇票及解讫通知送交银行;④银行核对无误后办理转账或支付现金;⑤多余款项由出票银行退交申请人。

756、商业汇票按承兑人不同分为哪两类?其主要区别是什么?

答案： 分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。区别:①承兑人不同，前者由银行以外的付款人承兑，后者由银行承兑;②信用程度不同，银行承兑汇票信用更高;③到期兑付风险不同，银行承兑汇票由银行兜底，风险较低。

757、现金日记账的登记要求有哪些?

答案： ①使用订本式账簿，不得跳行、隔页;②根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记;③每日终了结出余额，并与库存现金实存数核对;④文字和数字书写规范，不得随意涂改。

758、企业签发空头支票会面临哪些处罚?

答案： 银行应予以退票，并按票面金额处以 5% 但不低于 1000 元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2% 的赔偿金。

759、简述银行存款余额调节表的作用和编制方法。

答案： 作用:核对企业与银行双方账目，查明未达账项。编制方法:在企业银行存款日记账余额和银行对账单余额基础上，分别加上对方已收、本方未收款项，减去对方已付、本方未付款项，计算调节后余额，若双方余额相等，说明账目基本正确。

760、出纳人员在办理现金收付业务时，应重点审核哪些内容?

答案： ①原始凭证的真实性、合法性;②凭证要素是否齐全(日期、金额、签章等);③金额大小写是否一致;④审批手续是否完备;⑤现金真伪辨别。

761、支票分为哪几种?各自的使用范围是什么?

答案： 分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金;转账支票只能用于转账;普通支票未划线时可支取现金或转账，划线后只能转账。

762、银行本票的特点有哪些?

答案： ①见票即付;②信誉高，支付能力强;③适用于同一票据交换区域内的结算;④分为定额本票和不定额本票;⑤提示付款期限自出票日起最长 2 个月。

763、出纳人员在保管财务印章时，应遵循哪些规定?

答案： ①印章应专人保管，相互制约，不得全部交由一人保管;②严格按规定用途使用，不得私自借用或外借;③建立印章使用登记制度，记录使用时间、用途、经办人等信息。

764、企业采用委托收款结算方式时，需注意哪些事项?

答案： ①委托收款在同城、异地均可使用;②需填写委托收款凭证，注明款项内容、金额等;③付款人应在接到通知当日书面通知银行付款，未在 3 日内通知的，视同同意付款;④银行审查无误后办理划款。

765、现金清查中发现长款或短款应如何处理?

答案： 发现长款时，先挂 “待处理财产损溢” 科目，查明原因后，属于应付款项的，贷记 “其他应付款”;无法查明的，经批准后贷记 “营业外收入”。发现短款时，同样先挂账，属于责任人赔偿的，借记 “其他应收款”;无法查明的，经批准后借记 “管理费用”。

766、简述银行承兑汇票的办理流程。

答案： ①出票人向银行申请承兑;②银行审核出票人资信等条件，同意后签订承兑协议;③出票人签发银行承兑汇票并交付收款人;④汇票到期前，出票人将票款足额交存银行;⑤持票人在提示付款期内委托银行收款;⑥银行向持票人付款，并从出票人账户扣款。

767、出纳工作交接的主要内容包括哪些?

答案： ①库存现金、有价证券;②财务印章、空白票据;③现金日记账、银行存款日记账及其他相关账簿;④未了事项及待办业务;⑤其他重要文件和资料。

768、企业到银行提取现金，应如何编制记账凭证?

答案： 应编制银行存款付款凭证，借记 “库存现金” 科目，贷记 “银行存款” 科目，并根据该凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

769、简述商业汇票的付款期限和提示付款期限。

答案： 商业汇票付款期限最长不超过 6 个月;提示付款期限自汇票到期日起 10 日，持票人应在此期限内提示付款，否则可能丧失对前手的追索权。

770、出纳人员在审核原始凭证时，重点审核哪些方面?

答案： ①凭证的真实性(业务是否实际发生);②合法性(是否符合法规和企业制度);③完整性(凭证要素、附件是否齐全);④正确性(金额计算、书写是否准确);⑤审批手续是否完备。

771、银行结算纪律对出纳人员有哪些要求?

答案： ①不得签发空头支票或远期支票;②不得出租、出借银行账户;③不得套取银行信用;④严格遵守结算方式的使用规定;⑤及时、准确办理结算业务，确保资金安全。

772、现金日记账和银行存款日记账的账页格式一般有哪些?各有什么特点?

答案： 常见格式为三栏式(借方、贷方、余额)，特点是结构简单，便于记录和核对;部分企业采用多栏式，可按收支项目分类登记，便于分析资金流向，但账页较复杂。

773、企业采用汇兑结算方式汇出款项，应如何进行账务处理?

答案： 出纳根据汇款凭证编制银行存款付款凭证，借记 “应付账款” 等相关科目，贷记 “银行存款” 科目，并登记银行存款日记账。

774、简述支票填写的注意事项。

答案： ①日期使用中文大写;②金额大小写必须一致且准确;③收款人名称填写全称或规范化简称;④出票人签章与预留银行印鉴相符;⑤不得涂改，否则支票无效。

775、商业承兑汇票到期，付款人账户余额不足时如何处理?

答案： 银行将汇票退还给持票人，由收付双方自行协商解决。持票人可要求付款人出具书面证明，或通过法律途径追索款项。

776、出纳人员在保管空白收据时，应建立哪些管理制度?

答案： ①专设登记簿，记录收据的领用、使用、注销情况;②按号码顺序发放，领用需登记领用日期、数量、领用人等;③定期盘点，确保收据数量与登记一致;④作废收据应加盖 “作废” 章并妥善保存。

777、银行本票丧失后，失票人可采取哪些补救措施?

答案： ①挂失止付:向出票银行申请暂停支付;②公示催告:向法院申请公告，催促利害关系人申报权利;③普通诉讼:向法院提起诉讼，请求出票银行支付款项。

778、企业支付银行手续费，应计入哪个会计科目?如何编制记账凭证?

答案： 应计入 “财务费用” 科目。出纳根据银行手续费回单编制银行存款付款凭证，借记 “财务费用 —— 手续费” 科目，贷记 “银行存款” 科目，并登记日记账。

779、简述出纳人员在企业资金管理中的作用。

答案： ①确保资金收付的准确性和及时性;②严格执行资金管理制度，防范资金风险;③通过现金和银行存款日记账反映资金动态;④协助完成资金预算和资金调度，提高资金使用效率。

780、出纳人员在办理票据业务时，应重点关注哪些风险?

答案： ①票据真伪风险，需仔细辨别票据防伪特征;②票据填写错误风险，确保要素齐全、准确;③票据背书不连续或无效风险;④票据丢失或被盗风险，需妥善保管;⑤票据超期提示付款导致权利丧失的风险。

(注:文档部分内容可能由 AI 生成)

781、简述出纳人员在企业费用报销流程中的具体工作内容。

答案： 出纳人员需审核费用报销单的完整性与合规性，包括票据真伪、审批签字是否齐全、金额计算是否准确;核对报销金额与原始凭证一致性;根据审核无误的单据支付现金或办理银行转账;登记现金日记账或银行存款日记账;定期汇总报销数据并归档凭证。

782、银行汇票与银行本票在适用范围和付款期限上有何区别?

答案： 适用范围:银行汇票适用于同城及异地结算，银行本票仅适用于同一票据交换区域内结算。付款期限:银行汇票提示付款期限自出票日起 1 个月，银行本票提示付款期限自出票日起最长 2 个月。

783、若企业银行存款日记账与银行对账单余额调节后仍不相等，可能存在哪些原因?

答案： 可能原因包括:未发现的记账错误(如金额记错、科目写错);银行漏记或错记;存在未达账项未完全梳理;票据丢失或未及时入账;企业与银行之间存在特殊业务未沟通确认。

784、出纳人员如何鉴别现金真伪?请列举至少 5 种方法。

答案： ①看水印:透光观察人像或花卉水印;②摸凹凸感:触摸票面人像、盲文等部位;③听声音:抖动钞票，真币声音清脆;④验安全线:透光观察安全线文字或图案;⑤用验钞机检测荧光反应、磁性特征等;⑥观察光变油墨面额数字，真币会随视角变色。

785、商业承兑汇票到期，持票人应如何办理收款手续?

答案： 持票人应在提示付款期(汇票到期日起 10 日)内，通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款;填写委托收款凭证并附上商业承兑汇票;银行审核后寄送给付款人开户银行;付款人开户银行收到后通知付款人付款，款项到账后银行通知持票人收款成功。

786、企业因业务需要开立临时存款账户，需提供哪些资料?

答案： 需提供基本存款账户开户许可证;临时机构设立的批文或证明;负责人身份证件;授权委托书及经办人身份证件;开立临时存款账户申请书;其他银行要求的资料(如注册验资需验资证明)。

787、简述出纳人员在企业工资发放过程中的操作步骤。

答案： ①核对工资表数据，确保金额准确、人员信息无误;②确认工资发放方式(现金或银行代发);③现金发放需提取现金并逐一清点、发放，签收确认;④银行代发需将工资数据上传银行系统，核对转账明细;⑤登记现金日记账或银行存款日记账;⑥留存工资发放凭证备查。

788、什么是坐支现金?企业在哪些特殊情况下可允许坐支?

答案： 坐支现金指企业直接从现金收入中支付款项，而未先将收入存入银行。特殊情况下允许坐支:企业因特殊情况需坐支现金，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并定期向银行报送坐支金额和使用情况。

789、出纳人员发现库存现金被盗，应采取哪些应急措施?

答案： 立即保护现场，禁止无关人员进入;向单位负责人报告，并报警处理;配合警方提供现金存放、出入记录等相关信息;检查监控录像，协助调查;对现金日记账和相关凭证进行核对，确认损失金额;及时调整安全防范措施。

790、企业采用托收承付结算方式时，付款人拒付货款需满足哪些条件?

答案： 付款人拒付需满足以下条件之一:①没有签订购销合同或合同未注明使用托收承付结算方式;②未经双方事先协议，收款人提前交货或逾期交货，付款人认为已不需要该项货物;③未按合同规定的到货地址发货;④代销、寄销、赊销商品的款项;⑤验单付款时，发现所列货物的品种、规格等与合同不符;⑥验货付款时，货物与合同规定或发货清单不符。

791、出纳人员保管的有价证券出现损毁或灭失，应如何处理?

答案： 立即向单位负责人报告;对损毁或灭失的有价证券进行详细登记，记录名称、数量、金额、损毁情况等;联系发行机构或相关部门，咨询补办或挂失流程;根据处理结果调整账目，如确认损失，按规定进行账务处理并留存相关证明。

792、简述银行承兑汇票背书转让的注意事项。

答案： 背书必须连续，即背书人与被背书人名称前后衔接;背书人需在票据背面签章、记载背书日期;背书不得附有条件，附条件的条件无效;部分转让背书或分别转让给两人以上的背书无效;背书应使用蓝黑墨水填写，不得涂改。

793、企业申请信用卡，出纳人员需办理哪些手续?

答案： 填写信用卡申请表，提交企业营业执照、法定代表人身份证件等资料;提供企业财务状况证明;确定信用卡使用范围和透支额度;与银行签订信用卡使用协议;领取信用卡并登记台账;定期核对信用卡消费记录，及时还款。

794、现金清查中，若发现长款属于无法查明原因的溢余，账务处理的会计分录是什么?

答案： 发现长款时:

借:库存现金

贷:待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢

经批准转销时:

借:待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢

贷:营业外收入

795、出纳人员在办理银行本票业务时，如何区分定额本票和不定额本票?

答案： 定额本票是指票面金额固定的银行本票，我国定额本票面值分别为 1000 元、5000 元、10000 元和 50000 元;不定额本票则不固定金额，由出票银行根据申请人实际需求填写金额。可通过票面标注的固定金额判断是否为定额本票，无固定金额标注的即为不定额本票。

796、企业进行外币结算时，出纳人员应关注哪些汇率相关问题?

答案： 关注当日外汇牌价，确定结算汇率;区分买入价、卖出价和中间价，根据业务类型选择合适汇率;记录汇率变动对收支金额的影响;按规定进行外币折算和账务处理;定期核对外币账户余额与银行对账单。

797、简述出纳工作中 “钱账分管” 原则的具体体现。

答案： “钱账分管” 原则体现为:出纳人员负责现金收付、银行结算和保管库存现金、有价证券等，但不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;会计人员负责账务处理，不直接经手现金，通过相互制约确保资金安全和账务准确。

798、银行本票丧失后，通过挂失止付方式补救需满足哪些条件?

答案： 需满足两个条件:一是银行本票必须是填明 “现金” 字样并用于支取现金的本票;二是失票人必须确知付款人或代理付款人名称，以便向其申请挂失止付。

799、企业采用委托收款结算方式，若付款人账户余额不足，银行如何处理?

答案： 银行将债务证明留存，并及时通知付款人;付款人应于接到通知次日起 2 日内将债务证明退回银行;银行将债务证明及未付款项通知书邮寄给收款人开户银行转交收款人;若付款人逾期未退回债务证明，银行按规定收取罚金。

800、出纳人员在编制银行存款余额调节表时，如何处理未达账项?

答案： 对于企业已收、银行未收的款项，在银行对账单余额基础上加上该金额;对于企业已付、银行未付的款项，在银行对账单余额基础上减去该金额;对于银行已收、企业未收的款项，在企业银行存款日记账余额基础上加上该金额;对于银行已付、企业未付的款项，在企业银行存款日记账余额基础上减去该金额。

801、企业签发支票支付货款，出纳人员填写支票时，日期大写的规范格式是什么?

答案： 日期大写应使用中文数字，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加 “零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加 “壹”。例如，2024 年 10 月 20 日应写为 “贰零贰肆年零壹拾月零贰拾日”。

802、商业汇票贴现的含义是什么?出纳人员办理贴现需提供哪些资料?

答案： 商业汇票贴现是指持票人将未到期的商业汇票转让给银行，银行扣除贴现利息后将余款支付给持票人的行为。办理贴现需提供资料:贴现申请书;未到期的商业汇票;与出票人或直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件;企业营业执照、贷款卡等资质证明;银行要求的其他资料。

803、出纳人员在保管空白支票时，如何防止支票被盗用?

答案： 将空白支票存放在保险柜或专门的票据柜中，严格保管钥匙;建立空白支票领用登记簿，详细记录领用日期、数量、领用人、用途等信息;领用支票需经授权人员审批签字;定期盘点空白支票数量，确保账实相符;作废支票应加盖 “作废” 章并妥善保存，不得随意丢弃。

804、企业采用汇兑结算方式收到退回的款项，出纳人员应如何进行账务处理?

答案： 出纳人员根据银行退回的汇款凭证，编制银行存款收款凭证，借记 “银行存款” 科目，贷记原付款对应的科目(如 “应付账款” 等);同时登记银行存款日记账，注明款项退回原因。

805、简述现金日记账 “日清月结” 的具体操作方法。

答案： “日清”:每日终了，出纳人员计算当日现金收入、支出合计数及结存数，并与实际库存现金核对，确保账实相符;如有差异，及时查明原因。“月结”:月末计算当月现金收入、支出合计数及累计数，结出月末余额;将月末余额与下月月初余额衔接，进行账账核对和账实核对。

806、银行结算账户被冻结，出纳人员应如何处理?

答案： 立即向单位负责人报告冻结情况;向银行了解冻结原因、冻结期限及相关要求;暂停该账户的资金收付业务;配合相关部门提供解冻所需资料，如证明文件、情况说明等;定期跟进账户解冻进度，及时反馈处理结果。

807、企业支付职工差旅费借款，出纳人员应办理哪些手续?

答案： 审核借款单填写是否规范，审批手续是否齐全;核对借款人信息及借款金额;支付现金或通过银行转账，并在借款单上加盖 “现金付讫” 或 “银行付讫” 章;登记现金日记账或银行存款日记账;留存借款单作为记账依据。

808、出纳人员在办理银行承兑汇票业务时，银行承兑手续费的账务处理分录是什么?

答案： 支付银行承兑手续费时，根据银行开具的手续费单据，编制银行存款付款凭证:

借:财务费用 —— 手续费

贷:银行存款

809、若企业收到的转账支票背书不连续，出纳人员应如何处理?

答案： 拒绝接受该转账支票，并要求出票人或背书人补充完整背书手续;若无法补正，及时联系出票人更换支票;若已接受支票，应将支票退回出票人，并说明背书不连续的情况;同时向单位负责人汇报，避免资金风险。

810、简述企业开立专用存款账户的适用范围。

答案： 专用存款账户适用于对特定用途资金进行专项管理和使用，包括:基本建设资金;更新改造资金;财政预算外资金;粮、棉、油收购资金;证券交易结算资金;期货交易保证金;信托基金;金融机构存放同业资金;政策性房地产开发资金;单位银行卡备用金;住房基金;社会保障基金;收入汇缴资金和业务支出资金;党、团、工会设在单位的组织机构经费等。

811、出纳人员在清点现金时，发现假币应如何处置?

答案： 立即收缴假币，向持币人说明情况;出具由中国人民银行统一印制的 “假币收缴凭证”，详细记录假币信息;将假币和收缴凭证一并交至开户银行;银行确认后，在假币上加盖 “假币” 戳记;定期将收缴的假币上缴当地中国人民银行分支机构。

812、商业汇票到期前，出纳人员应如何做好收款准备工作?

答案： 提前检查商业汇票的到期日，确认提示付款期限;整理商业汇票及相关凭证，确保资料齐全;与开户银行沟通，了解收款流程和所需手续;若为委托收款，填写委托收款凭证并附上商业汇票;跟踪票据流转情况，及时与付款方或银行联系。

813、企业采用信用卡支付费用，出纳人员收到银行对账单时，如何进行账务核对?

答案： 核对对账单上的交易日期、金额、商户名称等信息与企业消费记录是否一致;检查是否存在未授权交易或异常消费;确认手续费、利息等费用计算是否准确;将核对结果与企业信用卡台账进行比对，如有差异，及时与银行沟通核实。

814、出纳人员在登记银行存款日记账时，发现记账错误，如何使用划线更正法进行更正?

答案： 在错误的文字或数字上划一条红线，表示注销;在划线上方空白处用蓝字或黑字填写正确的文字或数字;由记账人员在更正处盖章，以明确责任;同时在摘要栏注明 “更正 ×× 年 ×× 月 ×× 日 ×× 号凭证错误”。

815、简述出纳人员在企业资金预算执行过程中的职责。

答案： 严格按照资金预算控制资金收付，确保支出不超预算;及时记录资金收支情况，反馈预算执行进度;发现预算执行偏差时，及时向相关部门和领导报告;协助分析偏差原因，提出调整建议;定期对资金预算执行情况进行总结和分析。

816、银行本票的出票人在票据上的签章有何规定?

答案： 银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章;签章应清晰、完整，与银行预留印鉴一致。

817、企业提取备用金，出纳人员应如何办理?

答案： 填写现金支票，注明用途为 “备用金”，并加盖银行预留印鉴;将现金支票交至开户银行办理取款手续;银行审核无误后支付现金，出纳人员清点现金并确认金额;登记现金日记账和银行存款日记账，注明 “提取备用金”。

818、出纳人员在保管财务印章时，若印章损坏或丢失，应如何处理?

答案： 立即向单位负责人报告;暂停使用损坏或丢失的印章;登报声明作废(若有必要);向公安机关备案;重新刻制印章，需提供单位证明、负责人身份证件等资料;刻制完成后，及时与银行等相关部门办理印章更换手续;调整印章使用登记簿。

819、企业采用托收承付结算方式销售商品，办妥托收手续后，出纳人员应如何编制记账凭证?

答案： 根据托收凭证回单，编制转账凭证，借记 “应收账款” 科目，贷记 “主营业务收入”“应交税费 —— 应交增值税(销项税额)” 等科目;若涉及代垫运费等，还需借记 “应收账款”，贷记 “银行存款” 等科目;同时登记相关账簿。

820、现金清查中，若发现短款属于出纳人员责任，账务处理的会计分录是什么?

答案： 发现短款时:

借:待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢

贷:库存现金

经批准由出纳赔偿时:

借:其他应收款 —— 出纳员

贷:待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢

收到赔偿款时:

借:库存现金

贷:其他应收款 —— 出纳员

821、简述银行汇票背书转让的次数限制及相关规定。

答案： 银行汇票背书转让次数理论上无明确限制，但背书必须连续;背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任;背书人在汇票得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿相关款项;背书不得附有条件，附条件的条件无效。

822、企业申请变更银行结算账户信息，出纳人员需提供哪些资料?

答案： 需提供变更银行结算账户申请书;原开户许可证;变更事项的证明文件(如营业执照变更证明、法定代表人变更证明等);单位负责人身份证件;授权委托书及经办人身份证件;银行要求的其他资料。

823、出纳人员在办理现金收付业务时，如何确保 “收付两清” 原则?

答案： 收款时，当面清点现金，确认金额无误后出具收款凭证，并在凭证上加盖 “现金收讫” 章;付款时，要求收款人当面清点现金，确认无误后在付款凭证上签字;同时，确保现金日记账和相关凭证记录准确，账实相符。

824、商业承兑汇票的出票人应具备哪些条件?

答案： 出票人应是在银行开立存款账户的法人以及其他组织;与付款人具有真实的委托付款关系;具有支付汇票金额的可靠资金来源;资信状况良好，无不良信用记录;出票行为符合《票据法》及相关法规要求。

825、企业采用委托收款结算方式，若收款人拒绝接受汇款，银行如何处理?

答案： 银行应立即办理退汇;将汇款凭证及相关资料退回付款人开户银行;付款人开户银行通知付款人款项已退回;付款人可根据实际情况重新办理汇款或调整业务安排。

826、简述现金收支业务中 “日清月结” 的具体操作要求。

答案： “日清” 指每日业务终了，出纳人员需清点库存现金，与现金日记账余额核对，确保账实相符;结算当日现金收支总额，结出余额。“月结” 是每月末对全月现金收支业务进行汇总，在现金日记账上结出本月收入、支出合计数及月末余额，并与总账核对，保证账账相符 。

827、银行本票与银行汇票在适用范围上有何区别?

答案： 银行本票适用于同一票据交换区域内的各种款项结算;银行汇票则可在同城或异地使用，适用范围更广，尤其适合异地采购、结算等业务。

828、当企业收到一张转账支票时，出纳人员应如何进行审核?

答案： 审核支票是否在提示付款期限内;检查支票大小写金额是否一致、清晰且无涂改;核对出票人签章与预留银行印鉴是否相符;查看收款人名称是否为本单位且书写正确;确认支票各项要素齐全，未记载事项符合规定。

829、出纳人员在办理银行存款付款业务时，若发现付款凭证与原始凭证金额不一致，应如何处理?

答案： 立即停止付款业务，将问题反馈给制单人员或会计主管，说明凭证金额不符情况;待凭证修正并重新审核无误后，再按照正常流程办理付款，同时做好问题记录备查。

830、商业承兑汇票到期，付款人无力支付票款，收款方企业的出纳人员应如何进行账务处理?

答案： 收款方将应收票据转为应收账款，编制转账凭证，借记 “应收账款” 科目，贷记 “应收票据” 科目，并在备查簿中记录相关情况，后续跟踪款项回收。

831、简述企业采用委托收款结算方式收取货款时，出纳人员的工作流程。

答案： 首先，填写委托收款凭证，连同相关债务证明一并送交开户银行;银行受理后，将委托收款凭证寄交付款人开户银行;付款人开户银行通知付款人付款;若付款人同意付款，银行将款项划转至收款方账户;出纳人员收到银行收款通知后，编制银行存款收款凭证，登记银行存款日记账。

832、出纳人员如何对库存现金进行突击盘点?

答案： 事先不通知相关人员，选择合适时间(如上班前或下班时)，出纳人员与监盘人共同进行;清点现金实有数额，按券别分类整理并计算总额;将现金实存数与现金日记账余额核对;编制现金盘点报告单，注明账实相符或差异情况，出纳人员与监盘人签字确认;若有差异，需查明原因并及时报告处理。

833、银行结算账户中的专用存款账户适用于哪些资金的管理与使用?

答案： 专用存款账户适用于基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、粮棉油收购资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、住房基金、社会保障基金、收入汇缴资金和业务支出资金等特定用途资金的专项管理与使用。

834、企业提取备用金，出纳人员应如何办理相关手续?

答案： 填写现金支票，注明用途为 “备用金”，并加盖预留银行印鉴;持现金支票到开户银行办理取款业务，银行审核无误后支付现金;出纳人员清点现金，确认无误后，根据现金支票存根编制银行存款付款凭证，借记 “库存现金” 科目，贷记 “银行存款” 科目，登记现金日记账和银行存款日记账。

835、简述出纳人员在登记银行存款日记账时，出现记账错误的三种更正方法及适用情况。

答案： 划线更正法，适用于记账凭证正确，只是账簿记录中的文字或数字有误的情况;红字更正法，适用于记账凭证中会计科目错误，或会计科目无误但所记金额大于应记金额的情况;补充登记法，适用于记账凭证中会计科目无误，但所记金额小于应记金额的情况 。

836、现金支票的使用有哪些限制?

答案： 现金支票只能用于支取现金，不得用于转账;必须在出票人开户银行的营业场所内使用;出票人账户必须有足够余额，禁止签发空头支票;支票必须在提示付款期限内使用，否则银行不予受理;现金支票不得背书转让。

837、企业采用信用证结算方式进口货物，出纳人员在申请开立信用证时需办理哪些手续?

答案： 企业向银行提交开证申请书、进口合同副本等资料;银行审核企业资信、贸易背景等情况;审核通过后，企业按规定缴纳开证保证金或提供其他担保;与银行签订开证协议;银行开立信用证，并将信用证发送至国外出口商指定银行。

838、出纳人员在保管有价证券时，应建立哪些管理制度?

答案： 设立专门的有价证券登记簿，详细记录有价证券的种类、数量、面值、购入日期、到期日等信息;有价证券应与现金分开保管，存放在安全的保险柜或指定场所;定期进行盘点，确保账实相符;有价证券的领用、转让、兑付等业务需经严格审批，并在登记簿上详细记录。

839、当企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额时，可能存在哪些未达账项?

答案： 可能存在企业已收款入账，而银行尚未收到款项入账的情况;也可能是银行已付款入账，而企业尚未收到付款通知未入账的情况。

840、简述商业汇票背书转让的操作流程及注意事项。

答案： 操作流程:背书人在商业汇票背面或粘单上签章，并记载被背书人名称;将背书后的汇票交付给被背书人。注意事项:背书应当连续，即前手被背书人是后手背书人;背书不得附有条件，附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力;票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;部分背书、分别背书的背书行为无效 。

841、出纳人员在办理银行本票业务时，如何区分定额本票和不定额本票?

答案： 定额本票是指凭证上预先印有固定面额的银行本票，我国现行定额本票的面额分别为 1000 元、5000 元、10000 元和 50000 元;不定额本票则是根据实际需要，在出票时由出票银行填写金额的本票，金额不固定。

842、企业发放职工工资，出纳人员可以采用哪些支付方式?各有什么优缺点?

答案： 现金支付，优点是直观、灵活，员工可立即使用;缺点是携带不安全，发放效率低，易出错，且不利于财务管理和监督。银行代发，优点是安全、高效，减少现金管理风险，便于核算和统计;缺点是需要与银行做好对接，若出现信息错误，处理流程相对复杂。

843、出纳人员在处理银行结算业务时，哪些行为属于违反银行结算纪律?

答案： 签发空头支票或与其预留银行签章不符的支票;出租、出借银行账户;无理拒绝付款，任意占用他人资金;签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金;未按规定填写票据或结算凭证，导致银行无法受理等行为。

844、简述银行汇票丧失后的挂失止付程序。

答案： 失票人填写挂失止付通知书，详细写明票据种类、号码、金额、出票日期、付款人名称、收款人名称等信息;将挂失止付通知书提交给出票银行或代理付款银行;银行审核通知书内容，确认票据未付款后，暂停支付;失票人在挂失止付后 3 日内，依法向人民法院申请公示催告或提起普通诉讼 。

845、企业采用托收承付结算方式销售商品，验单付款和验货付款的承付期分别是多久?在承付期内，付款人若提出拒绝付款，应如何办理?

答案： 验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起;验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内提出拒绝付款，应填写 “拒绝付款理由书”，注明拒绝付款理由，并提供有关证明，送交开户银行;银行审核同意后，将拒绝付款理由书等寄给收款方开户银行转交收款方。

846、出纳人员在清点现金时，发现假币应如何处理?

答案： 当场予以收缴，向持有人出具由中国人民银行统一印制的 “假币收缴凭证”，告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可在 3 个工作日内向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定;收缴的假币，不得再交予持有人，应按规定程序上缴当地中国人民银行分支机构 。

847、简述企业银行存款账户年检的主要内容及流程。

答案： 主要内容包括企业账户信息的真实性、完整性，如企业名称、法定代表人、地址、联系方式等;账户使用的合规性，是否存在出租、出借、违规使用等情况;企业营业执照、组织机构代码证等相关证照的有效性。流程为:企业收到银行年检通知后，准备年检所需资料，如营业执照副本、法定代表人身份证、开户许可证等;将资料提交给开户银行;银行审核资料，必要时进行实地调查;审核通过后，完成年检，企业可继续正常使用账户。

848、出纳人员在办理银行承兑汇票贴现业务时，需要提供哪些资料?

答案： 银行承兑汇票原件;贴现申请书;经年检的营业执照副本、组织机构代码证、税务登记证等企业证照;企业法定代表人身份证明及授权委托书;与出票人或直接前手之间的增值税发票和商品交易合同复印件;企业近期的财务报表;银行要求的其他资料。

849、企业收到银行利息回单，出纳人员应如何进行账务处理?

答案： 出纳人员根据银行利息回单，编制收款凭证，借记 “银行存款” 科目，贷记 “财务费用 —— 利息收入” 科目(若财务软件中利息收入记借方红字，则借记 “银行存款” 科目，借记 “财务费用 —— 利息收入” 科目(红字))，并登记银行存款日记账。

850、现金日记账的 “摘要” 栏应如何填写?有哪些要求?

答案： 摘要栏应简明扼要地说明经济业务的内容，如 “收到 XX 公司货款”“支付办公用品费” 等。要求表述准确、清晰，能真实反映业务性质;字数不宜过多，但要完整传达信息;避免使用模糊、笼统的表述;同一类型业务的摘要表述应保持一致，便于查询和统计 。

851、简述出纳人员在办理外汇结算业务时，需要关注的主要汇率类型及其应用场景。

答案： 主要汇率类型有买入汇率、卖出汇率和中间汇率。买入汇率是银行向客户买入外汇时使用的汇率，适用于企业向银行出售外汇的业务;卖出汇率是银行向客户卖出外汇时使用的汇率，适用于企业从银行购买外汇的业务;中间汇率是买入汇率与卖出汇率的平均数，常用于企业进行外汇收支的账务核算、编制财务报表等场景。

852、当企业发生现金溢余，且无法查明原因时，经批准后应如何进行账务处理?对企业利润有何影响?

答案： 账务处理:经批准后，将现金溢余从 “待处理财产损溢” 科目转入 “营业外收入” 科目，借记 “待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢” 科目，贷记 “营业外收入” 科目。对企业利润的影响:增加企业的营业外收入，从而增加企业的利润总额和净利润。

853、银行本票的出票人在票据上的签章有何规定?

答案： 银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。出票人的签章是银行审核本票付款的重要依据，签章不符合规定的，本票无效。

854、企业采用信用卡结算方式支付费用，出纳人员应如何进行账务处理?

答案： 出纳人员根据信用卡消费凭证和发票等原始单据，编制付款凭证，借记相关费用科目，如 “管理费用”“销售费用” 等，贷记 “其他货币资金 —— 信用卡” 科目，并登记相关账簿。

855、简述出纳人员在保管空白支票时，防止支票丢失或被盗用的具体措施。

答案： 将空白支票存放在专用的保险柜中，保险柜钥匙和密码由专人保管，不得随意泄露;建立空白支票登记簿，详细记录支票的领用、使用、作废等情况，领用支票需经相关负责人审批，并在登记簿上签字;定期对空白支票进行盘点，确保账实相符;作废的支票应加盖 “作废” 戳记，并与存根一起妥善保管，不得随意丢弃 。

856、企业银行存款日记账与银行对账单余额调节相符后，是否意味着企业银行存款账目完全正确?为什么?

答案： 不一定。银行存款余额调节表只是为了核对账目，调整未达账项后双方余额相等，只能说明企业和银行的账目在调节时点上基本相符，但不能排除企业或银行记账错误、凭证伪造等问题。还需进一步检查记账凭证、原始凭证等，确保账目真实、准确。

857、商业汇票的持票人在提示付款期限内委托银行收款，应如何办理相关手续?

答案： 持票人填写委托收款凭证，在 “委托收款凭据名称” 栏注明 “商业承兑汇票” 或 “银行承兑汇票” 及其汇票号码;将委托收款凭证和商业汇票一并送交开户银行;银行审核无误后，在委托收款凭证上签章，将有关凭证寄交付款人开户银行;付款人开户银行收到凭证后，通知付款人付款;款项划回后，银行将收账通知交给持票人，持票人据此编制收款凭证，登记银行存款日记账。

858、出纳人员在办理现金付款业务时，如何确保付款的准确性和安全性?

答案： 严格审核付款凭证及其所附原始凭证，确保付款事项真实、合法，审批手续完备;仔细核对付款金额，确保大小写一致;当面清点现金，与领款人确认金额无误，并由领款人签字或盖章;付款后，及时登记现金日记账，做到账款日清月结;对于大额现金付款，建议两人以上共同办理，加强监督 。

859、银行结算方式中的汇兑分为哪两种?它们在实际应用中的主要区别是什么?

答案： 汇兑分为信汇和电汇两种。主要区别在于:信汇是通过邮寄凭证的方式传递付款指令，速度较慢，费用相对较低，适用于不急用资金且金额较小的结算;电汇是通过电报、电传等电子方式传递付款指令，速度快，费用较高，适用于急需资金或金额较大的异地结算 。

860、企业收到投资者投入的现金，出纳人员应如何进行账务处理?

答案： 出纳人员根据收款凭证和相关协议等资料，编制现金收款凭证，借记 “库存现金” 科目，贷记 “实收资本” 科目(若有资本溢价，贷记 “资本公积 —— 资本溢价” 科目)，并登记现金日记账。同时，将现金及时送存银行，取得银行回单后，编制银行存款收款凭证，借记 “银行存款” 科目，贷记 “库存现金” 科目，登记银行存款日记账 。

861、简述出纳人员在编制银行存款余额调节表时，未达账项的四种类型及其产生原因。

答案： 四种类型及原因:①企业已收，银行未收:企业收到款项并已入账，但银行尚未收到相关凭证或完成清算，如企业收到转账支票已记账，银行尚未办妥转账手续;②企业已付，银行未付:企业已付款并记账，但银行尚未支付，如企业开出转账支票已记账，持票人尚未到银行办理转账;③银行已收，企业未收:银行已收到款项并记账，但企业尚未收到收款通知，如银行代收的款项已入账，企业未收到回单;④银行已付，企业未付:银行已支付款项并记账，但企业尚未收到付款通知，如银行代扣的水电费已入账，企业未收到扣款通知 。

862、现金支票和转账支票在票面要素上有哪些相同点和不同点?

答案： 相同点:都包含出票日期、出票人账号、出票人开户行、收款人名称、金额(大小写)、出票人签章等基本要素。不同点:现金支票左上角未划线，且支票上印有 “现金” 字样，明确只能用于支取现金;转账支票左上角划两条平行线，支票上印有 “转账” 字样，只能用于转账，不能支取现金 。

863、企业采用委托收款结算方式支付货款，若付款人拒绝付款，出纳人员应如何处理?

答案： 付款人拒绝付款时，应在接到通知日的次日起 3 日内出具拒绝付款证明，连同有关债务证明送交开户银行;开户银行将拒绝付款证明等寄给收款方开户银行转交收款方;出纳人员收到相关凭证后，了解拒绝付款原因，若属于合理拒付，与业务部门沟通协商解决;若认为拒付不合理，可通过法律途径等方式维护企业权益 。

864、出纳人员在保管财务印章时，印章的使用应遵循哪些审批流程?

答案： 使用财务印章前，需填写印章使用申请表，注明使用印章的原因、用途、涉及金额、相关文件等信息;申请表提交给部门负责人审核，审核通过后，提交给财务主管或企业法定代表人审批;经审批同意后，出纳人员方可使用印章，并在印章使用登记簿上详细记录使用时间、用途、经办人等信息;使用完毕后，及时将印章归还保管处 。

865、简述银行汇票的出票流程。

答案： 申请人填写银行汇票申请书，详细注明收款人名称、汇票金额、申请人名称等信息，并加盖预留银行印鉴;将银行汇票申请书和款项交给出票银行;银行审核申请书内容和申请人账户余额等情况，审核无误后，向申请人签发银行汇票;银行将银行汇票和解讫通知一并交给申请人，申请人可持票办理结算业务 。