一、案例主题

面对同事关系与制度冲突时的职业坚守与风险防范

二、课程和案例基本情况

本课程为《出纳理论与实务》，涉及资金支付审批、报销审核流程及职业道德规范。案例通过模拟出纳员在好友请求紧急付款但单据不全的情景，引导学生理解职业道德在保障资金安全中的核心作用，培养原则性与灵活性的平衡能力。

三、案例内容

某中小企业出纳小张负责日常资金收付和报销审核。某日，公司行政主管小王（小张的好友）找到她，称需要紧急支付一笔员工活动经费。但提供的报销单据中缺少部门负责人签字，且活动明细与预算存在差异（如实际支出超出预算20%）。小王解释：“领导出差了，签字来不及，但活动明天必须举办，你先付款，我后续补签。”同时暗示：“咱们关系这么好，通融一下没问题吧？”小张内心矛盾：若拒绝可能影响同事关系，但若违规操作则违反内部控制制度，甚至可能为公司带来财务风险。

四、思政教学活动设计

1.单据审核实操与风险识别

分组模拟报销单据审核：提供案例中的单据样本（含缺失签字、超预算明细），学生练习识别合规问题。

分析案例中的风险点：签字缺失导致授权无效、超预算可能涉及资金浪费或虚假报销、人情压力下的合规妥协。

结合《企业内部控制基本规范》讨论报销审核的核心要求：真实性、完整性、合规性。

2.角色扮演与冲突处理模拟

学生分饰小张、小王、部门负责人、财务主管，模拟不同应对策略：

直接拒绝并解释制度：维护合规，但可能伤害友情。

妥协付款但留痕记录：存在风险，但为后续核查提供证据。

核实情况并要求补充材料：如联系领导确认或暂缓付款至手续完备。

重点训练“合规沟通话术”，如：“根据制度必须签字齐全，我可以协助联系领导远程审批。”

3.内部控制优化设计

小组任务：针对案例中的漏洞，设计优化措施（如紧急事项线上审批、预算弹性管理机制、关键岗位AB角制度）。

讨论技术工具的应用：如OA系统移动审批、预算预警功能，减少人为干预风险。

4.职业道德与价值观辩论

辩论题：“同事关系能否成为违规操作的正当理由？”引导学生辨析“人情”与“制度”的优先级。

结合案例强调：职业道德是资金安全的“防火墙”，出纳员需对制度和企业利益负责。

五、与专业教学内容相结合的思政融入点

1.合规意识与底线思维

通过案例说明资金支付的“三要素”：授权审批、单据齐全、预算相符，缺一不可。

强调“无签字不付款”的原则，任何私人关系不能超越制度底线。

2.风险预判与主动防控

分析违规付款的后果链：资金损失→审计问题→法律追责→企业信任危机。

培养“多问、多查、多沟通”的风险防控习惯，避免主观信任替代客观审核。

3.责任担当与职业使命

讨论案例中小张若妥协的长期影响：制度形同虚设、个人职业信用受损、企业风险累积。

引导学生理解：出纳岗位是资金安全的“第一责任人”，需以企业利益为先，拒绝人情压力。

4.制度执行与人性化管理

结合案例反思如何平衡制度刚性与人情灵活性，如设计紧急事项的合规替代流程。

强调制度设计需兼顾效率与安全，如远程审批、分级授权等机制。

六、案例意义

1.强化合规操作意识：通过“熟人请求”情境让学生理解人情与制度的冲突，坚守职业底线。

2.提升风险敏感性与判断力：训练学生在压力下识别异常单据，坚持合规审批。

3.深化责任担当教育：引导学生在职业行为中始终以资金安全为核心，拒绝违规指令。

4.推动制度完善意识：通过案例启发学生思考如何通过技术与管理手段优化流程，提升风险防控能力。

七、教学反思

1.教学效果

学生在角色扮演中展现了较强的风险识别能力，多数能设计出合规应对方案。

制度优化讨论环节激发了创新思维，提出数字化解决方案。

2.改进方向

引入更多利益冲突场景（如亲属借款、上级违规指令），增强案例多样性。

结合企业真实案例（如某企业因人情报销导致资金纠纷），强化警示效果。

3.持续引导

布置课后任务：撰写《资金支付风险防控日志》，记录模拟案例中的风险点及应对策略。

案例总结

聚焦利益冲突：以好友关系带来的合规压力为切入点，贴近职场真实情境，引发共鸣。

思政与实务结合：将职业道德、风险意识融入具体操作流程，避免空洞说教。

强调制度与技术协同：既突出制度执行的重要性，又探讨数字化工具在风险防控中的作用。

警示与引导并重：通过案例分析违规后果，同时提供合规解决方案，帮助学生建立正确应对策略。

强化问题解决能力：鼓励学生在合规框架内寻找解决方案，而非二元对立的选择。